Упрощенная система налогообложения для ип

Упрощенка или УСН — это одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что отчитываться нужно раз в год и рассчитывать один налог.

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» или «УСН 6%» и «Доходы минус расходы», по-другому — «УСН 15%». Они отличаются принципом расчета налогов.

На упрощенке 6% налог платится с дохода. Ваш доход — 300 000 за год, вы считаете налог с 300 000 рублей. Ничего дополнительно учитывать не надо.

На упрощенке 15% налог надо платить с разницы между доходами и расходами. Вы заработали 300 000 рублей и 100 000 потратили, ваш налог — это 15% от 200 000 рублей или с разницы между доходами и расходами.

Расходы — это не всё, что вы потратили. У налоговой есть список трат, на которые можно уменьшить налог. Поэтому просто так налог не рассчитать, придется узнавать правила налоговой. Но об этом в другой раз, пока разберемся с упрощенкой только по доходам.

Кто вправе работать на УСН

Для работы на упрощенке ИП обязан соблюдать три условия.

346.13 ст. НК — о доходах для УСН

Объем доходов за год. До 2017 года максимальный объем был 60 млн рублей, теперь порог выше — 150 млн рублей в год.

346.12 ст НК — о сфере работы и количестве сотрудников для УСН

Сфера работы. ИП не может добывать, продавать полезные ископаемые и выпускать подакцизные товары, вроде духов «Розовый индюк», рома, сигарет и бензина. В общем, если планируете стать нефтяным магнатом, УСН не подойдет.

Количество сотрудников. Для упрощенки на вас должно работать не больше ста человек. Это штатные сотрудники и те, кто работает по договору подряда.

Количество сотрудников считается за отчетный период. Это значит, что не должно быть больше ста человек в среднем за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Кому выгодно УСН 6%

Упрощенка 6% подходит, если предприниматель почти ничего не тратит на бизнес или тратит, но редко. Например, не надо платить за склад, товары, аренду офиса или бумагу для сотрудников.

Бухгалтеры Модульбанка считают, что упрощенка 6% выгодна, если расходы не больше 60% годового дохода.

Например, если доход за год — миллион рублей, а расходов — 700 000, с упрощенки 6% вы платите 60 000 рублей, это налог с дохода. С упрощенки 15% налог меньше — 45 000 рублей, это налог с разницы между доходами и расходами.

Пример условный, потому что налоговая еще должна принять расходы на семьсот тысяч, а налог можно сократить на сумму взноса, но разница в сумме налога может быть такой.

Что показывает ставка

Ставка налога показывает, сколько процентов от налоговой базы надо заплатить. Для упрощенки 6% налоговая база — это доходы. Вы получили за год 300 000 рублей, ваш налог — 18 000 рублей или шесть процентов от трехсот тысяч.

Не во всех регионах одинаковая ставка. В большинстве регионов она шесть процентов, но по закону регионы могут снизить ставку с шести до одного процента.

Упрощенная система налогообложения для ИП

Раздел на сайте налоговой об УСН и ставке

Во Владимирской области можно платить 4% с дохода. Для этого надо выпускать одежду, безалкогольные напитки в бутылках или мебель.

Регионы сами определяют ставку для налога и ставка может меняться. Ставки можно посмотреть на сайте налоговой в разделе «Региональное законодательство». Чтобы бы вам было проще, мы нашли таблицу Минфина со ставками по регионам.

С какого дохода платить

На упрощенке 6% налог платится с основного и дополнительного дохода.

Основной доход — это всё, что вы получили за работу. При этом не важно, как вы получили: безналичным переводом, наличными, купюрами, мелочью или верблюдами. Это всё — ваш доход, и вы платите с него налог.

Первый и второй пункты 248 ст НК — о налогах для УСН

Дополнительный доход — это доход, который не связан напрямую с работой. Такой доход называется «внереализационный». Что считать таким доходом, описывает 248 статья Налогового кодекса. Дополнительный доход — это:

  • проценты на остаток по расчетному счету;
  • проценты по вкладам ИП;
  • штрафы, которые заплатили партнеры за нарушение договора;
  • курсовая разница при продаже или покупки валюты. Разница считается между курсом, по которому вы поменяли валюту, и курсом Центробанка.

В целом правило такое: если вы что-то заработали, вы платите налог.

За что не надо платить налог

Но всё же есть то, что не облагается налогом. При расчете налога не надо учитывать:

  • кредит, займ, залог или банковскую гарантию;
  • деньги за возврат от поставщиков;
  • возврат от налоговой, если заплатили слишком много;
  • задаток или обеспечительный платеж;
  • безвозмездную денежную помощь;
  • оплату по агентскому договору или договору комиссии, которую вы переведете клиенту. В договоре такой клиент называется «принципал» или «комитент»;
  • грант или целевое финансирование.

Самое частое исключение — если ИП переводит собственные деньги с личного счета на расчетный. Эти деньги не считаются доходом, поэтому платить с них налог не надо.

Когда платить налог

Упрощенная система налогообложения для ИП
Календарь налогов и взносов для упрощенки 6%

На упрощенке налог платят четыре раза. Три раза за текущий год, такие платежи называются «авансовыми». И четвертый раз — в следующем году, на языке налоговой это «итоговый» платеж.

30 апреля следующего года

Деньги могут идти до налоговой три дня, а если платите в выходной день или праздник, еще дольше. Банки переводят деньги в другие банки только по рабочим дням — в дни работы межбанковских платежей. Это правило Центробанка. Чтобы не опоздать с налогами, надежнее не откладывать оплату налога на последний день.

За какой период считать

Иногда из-за названия налогового периода появляется путанница. ИП заплатил налог за первый квартал, а потом надо платить за первое полугодие. При этом первый квартал входит в полугодие и непонятно, какой доход считать.

Чтобы вам не путаться, держите формулу. Сначала надо сложить доход за отчетный период: отчитываетесь за полугодие, значит, складываете доход за полугодие. Потом с этого дохода рассчитываете налог и из него вычитаете налог, который заплатили. То что осталось — и надо заплатить.

Предприниматель Федор за первый квартал получил 200 000 рублей и заплатил налог, за второй — получил еще 200 000 рублей. Теперь он рассчитывает полугодовой налог.

Налог за полугодие — 12 000 рублей. Федор считает так:

  • полугодовой доход = 400 000;
  • налог за полгода = 24 000;
  • оплаченный налог = 12 000;
  • остаток для оплаты = 12 000 рублей, или 24 000 минус 12 000.

Кажется, что расчет сложный и проще посчитать налог за нужный квартал. Например, платим за первое полугодие и с первым кварталом уже рассчитались, значит, считаем налог только за второй квартал. Так тоже можно, но есть риск забыть о платеже от клиента, а потом получить штраф.

Чтобы не путаться и не рисковать штрафом, надежнее рассчитывать налог от дохода за весь период — за первый квартал, первое полугодие, девять месяцев и год. Тогда ничего не пропустите.

Ошибки в расчете налога

С расчетом налогов есть детали, которые не всегда очевидны и приводят к ошибкам в расчетах. Вот несколько самых частых.

Рассчитывать налог не с полной суммы платежа. По Налоговому кодексу, доход — это вся сумма поступлений, которая связана с продажей. Это значит, сколько покупатель заплатил за книгу, такой и доход. Подвох в том, что на счет ИП может прийти не вся сумма от покупателя.

Первый случай — это платежи через эквайринг. Владелец интернет-магазина принимает оплату через сайт. Оплату на сайте организовал партнер — провайдер эквайринга. С каждой покупки партнер забирает себе комиссию, поэтому на счет владельца магазина приходит не вся сумма платежа.

Покупатель на сайте оплатил 1000 рублей. С тысячи рублей партнер забрал комиссию два процента или двадцать рублей, поэтому на счет владельца магазина пришла не тысяча, а 980 рублей. При этом налог надо платить со всей тысячи.

Второй случай — работа с курьерской службой. Владелец магазина работает с курьерской службой. Когда служба получает деньги от клиентов, она переводит магазину не всю сумму. Из денег за покупку она вычитает свое вознаграждение, поэтому на счет ИП приходит меньше, чем заплатил покупатель. А налог надо считать с полной суммы оплаты, без вычета комиссии.

Учитывать доход не за ту дату. Для налоговой вы получили доход в тот момент, когда клиент оплатил заказ. Некоторые ИП считают дату оплаты — день, когда деньги оказались на счете. Это ошибка, потому что налоговой неважно, когда деньги оказались на счете.

Книжный магазин продает через сайт и работает с курьерской службой. Если покупатель платит наличными, он передает деньги курьеру.

Покупатель заплатил за книгу 30 марта, деньги отдал курьеру. Курьер передал деньги магазину через месяц, 30 апреля. Кажется, оплату надо включить в доход за полугодие, но это не так. Оплата должна быть в доходе за первый квартал.

Дата получения дохода — дата, когда покупатель заплатил за книгу или 30 марта. А курьер может отдать деньги хоть через год.

Не считать взаимозачет. Иногда проще заплатить не деньгами, а рассчитаться товаром, это законно. Но чтобы не было проблем с налоговой, с товара тоже нужно заплатить налог.

Предприниматель продает рекламу на сайте, его клиент — магазин гаджетов. Предприниматель предлагает платить не деньгами, а новым айфоном, и клиент соглашается.

ИП не получил деньги на счет, но для налоговой айфон — это доход. Для расчета налога ИП должен учесть его стоимость в магазине клиента. Если он стоит сто тысяч, ИП платит налог со ста тысяч.

Нет единого правила, какую стоимость товара учитывать. Надежнее указывать стоимость, по которой ваш партнер продает товар всем остальным, тогда у налоговой не будет вопросов. Чтобы было еще меньше вопросов, к взаимозачету понадобится документ — соглашение о зачете встречных требований.

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

→ modulbank.ru/buhgalterya

Да, это реклама, а что такого-то

Для соглашения нет строгой формы. Вы пишете, что вы или ваш партнер сделали и на какую сумму и что вы оба решили зачесть работу не деньгами, а самой работой по такой-то цене и описываете принцип расчета цены. Правило одно: чем точнее описываете принцип расчета цены, тем больше веры в соглашение.

Какие документы ждет налоговая

Скачать шаблон декларации с сайта Консультант-плюс

Предприниматель на упрощенке 6% готовит два документа — налоговую декларацию и книгу учета расходов и доходов.

Налоговая декларация — это отчет о бизнесе, по нему налоговая сверяет расчет налогов. Вы готовите ее раз в год и сдаете тоже раз в год.

Для ИП на упрощенке 6% в Модульбанке есть бесплатная бухгалтерия

У декларации есть фиксированная форма, ее менять нельзя. Заполнить декларацию можно самим на компьютере или поручить специалистам. Для этого подойдет интернет-бухгалтерия или банковский бухгалтер.

Срок сдачи — до 30 апреля следующего года. Если день выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день. Из-за выходных и праздников отчет по УСН за 2016 год сдавали до 2 мая 2017 года.

Декларацию надо сдавать всегда. Если дохода не было, декларация всё равно нужна, она называется «нулевая».

120 ст НК — о штрафе, если нет книги учета расходов и доходов

Книга учета расходов и доходов — это записи о ваших доходах. Книгу вы не показываете налоговой, но всё равно ее лучше заполнять. Если налоговая решит ее проверить, а книги не будет, вам грозит штраф 10 000 рублей или больше.

Скачать шаблон книги учета доходов с Консультанта-плюс

У книги доходов есть шаблон. Его можно скачать с сайта и заполнить на компьютере. Книгу надо заводить, даже если не было дохода за год.

Кроме налога

Кроме налога предприниматели платят страховые взносы. Страховые взносы — обязательные: их надо платить каждый год, даже если не было дохода.

Взносы состоят из двух частей: фиксированная часть — 36 238 рублей, и дополнительная — 1% от дохода за год. Дополнительный взнос платится, если доход больше 300 000 рублей в год. Это цифры на 2019 год.

Календарь для упрощенки 6%: когда и что платить

Сроки для оплаты такие: фиксированную часть взноса — до 31 декабря, дополнительную — до 1 июля следующего года.

346.21 НК разрешает сократить налог на сумму взносов

Фиксированный взнос выгоднее платить раз в квартал. Тогда можно делать налоговый вычет каждый квартал, и налог сократится на сумму взноса. Представьте, вы должны отдать налоговой за 60 000 рублей за год, а отдадите — 36 700 рублей.

Оплатить страховые взносы с сайта налоговой

Мы написали целую статью на Деле о взносах. Если кратко, заходите на сайт налоговой, заполняете платежку и платите с сайта. Никуда ходить не надо.

Одной таблицей

Мы собрали важные даты и цифры в таблицу. Сохраняйте статью в закладки, чтобы ничего не забыть.

36 238 рублей — страховые взносы. Максимальный срок оплаты — 31 декабря.

6% с дохода. Платить четыре раза: до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 30 апреля следующего года

1% с дохода свыше 300 000 за год, это дополнительные страховые взносы. Срок оплаты — до 1 июля следующего года

Минимальная отчетность. Надо сдавать, даже если не было дохода

Налоговая декларация. Сдавать раз в год, до 30 апреля следующего года

Дополнительная отчетность. Налоговая вправе потребовать

Книга учета доходов и расходов. Только вести; сдавать, если налоговая попросит

Источник: https://delo.modulbank.ru/usn

Налоги для ИП в 2020 году: упрощенка без работников

УСН или упрощенная система налогообложения очень популярна в среде малого и среднего бизнеса. Она позволяет упростить ведение налогового учета, а также сокращает формы отчетности. Что изменилось для ИП, которые выбрали такую форму налогообложения в 2020 году, рассмотрим далее.

Что нужно знать об УСН?

Упрощенная система налогообложения является специальным режимом, установленным налоговым законодательством для облегчения расчета и уплаты налогов предпринимателями.

Особенностью УСН являются:

  • применение в одном из видов: рассчитывать налоги только с дохода или дохода за вычетом расхода (п. 2 ст. 346.14 НК). В каждом случае будет учитываться своя ставка;
  • выбирать объект обложения налогом (доход или доход минус расход) можно раз в год (п. 2 ст. 346.14 НК);
  • индивидуальные предприниматели вместе с УСН могут использовать ЕНВД или патентную систему (ПСН);
  • такой налоговый режим дает возможность ИП не платить ряд налогов (например, имущественный);
  • для УСН предпринимателем ведется только один бухгалтерский регистр – Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК);
  • кассовые операции ведутся по общим правилам, установленным Банком России в Указаниях № 3210-У.
Читайте также:  Аквариумный бизнес: разведение рыбок и растений

Упрощенная система налогообложения для ИП

Согласно п. 4 ст. 346.13 НК в случае превышения суммы дохода по итогам налогового периода, установленной в пределах 150 млн. рублей, «упрощенец» лишается права на применение УСН.

Датой полного перехода на онлайн-кассы является 1 июля 2019 года.

Именно с этого момента те предприниматели на «упрощенке», кому давалось дополнительное время, должны осуществлять прием наличности только с применением онлайн-кассы.

Налоговый орган будет в автоматическом режиме отслеживать доходы таких ИП. Поэтому, вероятнее всего, встанет вопрос о том, нужно ли подавать отчет тем, кто объектом налогообложения выбрал доходы.

Что должен платить ИП на упрощенке?

Доходы от предпринимательской деятельности ИП облагаются единым налогом. Получая иные доходы (например, с продажи объекта недвижимости), он обязан, как любое физическое лицо, платить НДФЛ (п. 3 ст. 346.11 НК).

Работая без найма физических лиц, предприниматель дополнительно обязан уплачивать страховые взносы только за себя на:

  • обязательное пенсионное;
  • медицинское страхование.

Использование труда наемных граждан влечет обязанность уплаты:

  • страховых взносов;
  • НДФЛ с их заработной платы.

Расчет их производится в общеустановленном порядке.

Как обычное физическое лицо предприниматель платить также следующие налоги:

  • транспортный;
  • земельный;
  • имущественный (по объектам жилой недвижимости).

Освобождению от налога на имущество подлежит недвижимость, которая используется для осуществления предпринимательской деятельности, за исключением объектов, по которым налог исчисляется с применением кадастровой стоимости (п. 3 ст. 346.11 НК).

Ставки налога для УСН и пример расчета

Налоговая ставка для УСН в 2020 году не изменилась и составляет:

  • для объекта «Доходы», то есть считаются все полученные доходы — 6 %;
  • для объекта «Доходы за вычетом расходов», то есть чистая прибыль — 15%.

Например, предприниматель К. в 2019 году работал по «упрощенке» при обложении только доходов. Его суммарный доход за год составил 3 млн. рублей. Применив ставку 6%, получим размер налога 180 тыс. рублей.

Если бы объектом налогообложения были «доходы минус расходы», то при расчете налога учитывались его затраты в размере 1 млн. рублей, но ставка была бы уже 15%:

(3 000 000 – 1 000 000) × 15% = 300 тыс. рублей.

В видео рассказывают на личном примере как рассчитать и заплатить налог на УСН доходы 6% для ИП без сотрудников в 2020 году.

В ряде регионов для ограниченного перечня предпринимательской деятельности эти предельные ставки могут быть снижены на основании Законов субъектов РФ.

Так утверждены следующие ставки по УСН:

  1. В Москве

Источник: https://ip-shnik.ru/otchetnost/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-dlja-ip-chto-sdajut-i-chto-platjat/

Упрощённая система налогообложения в 2020 году: кто может применять и сколько платить — Эльба

В России шесть систем налогообложения, которые отличаются размером налогов и количеством отчётности. Упрощённая система или УСН — самая распространённая среди небольшого бизнеса. Она подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться нужно раз в год и есть способы платить меньше.

О других системах и выгоде каждой из них мы рассказали в статье «Как выбрать систему налогообложения».

Кому не подходит УСН

Если вы попадаете в этот список, перейти на УСН не получится:

  • годовой доход выше 150 миллионов рублей,
  • ООО с филиалами,
  • банки и микрофинансовые организации,
  • организации, в которых больше 25% уставного капитала принадлежит другой организации,
  • ломбарды,
  • страховщики,
  • фирмы, в которых больше 100 работников,
  • организации с основными средствами стоимостью выше 150 млн. рублей,
  • негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды,
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг: брокеры, дилеры, управляющие ценными бумагами и другие из главы 2 закона №39-ФЗ,
  • организации и ИП, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые, кроме общераспространенных,
  • организаторы азартных игр,
  • нотариусы и адвокаты,
  • участники соглашений о разделе продукции,
  • плательщики единого сельскохозяйственного налога,
  • казённые и бюджетные учреждения,
  • иностранные организации,
  • аутстаффинговые компании.

Изменения по УСН в 2020 году

Раньше налогоплательщик терял право на УСН, когда доходы превышали 150 млн. руб. После этой суммы нужно было переходить на общую систему налогообложения.

В 2020 года ситуация изменится. Измения в налоговый кодекс ещё не вступили в силу, но мы не сомневаемся, что законопроект примут. Если доходы превысят 150 млн.

руб, вы не потеряете право на УСН, но налог придётся платить по повышенной ставке. Это 8% для УСН «‎Доходы» и 20% на УСН «‎Доходы минус расходы».

Повышенная ставка будет применяться с того квартала, в котором доходы достигли 150 млн руб.

Если заработаете больше 200 млн руб., то потеряете право на УСН. 

Таким образом, лимит применения УСН в 2020 году увеличится со 150 до 200 млн руб. и со 100 до 130 работников по среднесписочной численности.

Два вида УСН

Виды УСН отличаются тем, с какой суммы платят налог.

  1. УСН «Доходы». Налог платят со всех полученных денег. Затраты на покупку товаров, оборудования, зарплату сотрудников не учитываются. В большинстве регионов налог составляет 6% от доходов. Но в некоторых действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму 4%.
  2. УСН «Доходы минус расходы». Налог платят с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога выше — от 5% до 15%. Она устанавливается региональными законами: Ставка УСН в Москве — 15% для всех, 10% для тех, кто ведёт бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и других из закона города Москвы. Ставка УСН в Санкт-Петербурге — 7% для всех.

    ​Ставка УСН в Екатеринбурге и Свердловской области — 7% для всех, 5% для тех, кто ведёт бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и других из статьи 2 закона Свердловской области №31-ОЗ.

    Важно: налог УСН «Доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от доходов. Даже если год был убыточным, придётся заплатить этот минимальный налог.

Эльба рассчитает налог на УСН «Доходах» и «Доходах минус расходах». Получите 30 бесплатных дней при регистрации — и попробуйте сами. Если вы на УСН «Доходы» и все платежи поступают на расчётный счёт, воспользуйтесь нашим бесплатным сервисом. 

Какую УСН выбрать

Это зависит от двух факторов:

  • Какая ставка налога действует в вашем регионе. Посмотрите на сайте налоговой в разделе «Особенности регионального законодательства». Может оказаться, что для вашего бизнеса ставка УСН «Доходы минус расходы» даже меньше, чем УСН «Доходы».
  • Размер расходов бизнеса. Обычно УСН «Доходы» подходят для сферы услуг, где затраты небольшие, а УСН «Доходы минус расходы» — для торговли. Если ставка УСН максимальная, то доля расходов бизнеса должна быть 70-80%, чтобы применять УСН 15% было выгодно.

Как уменьшить УСН «Доходы»

Из налога можно вычесть страховые взносы за ИП и сотрудников. Для этого соблюдайте два главных правила:

  • ИП без сотрудников может уменьшить налог полностью, а ИП с сотрудниками и все ООО — только наполовину.
  • Налог уменьшают только те взносы, которые вы заплатили в том же периоде, за который считаете налог. Например, 18 марта вы заплатили 10 тысяч рублей страховых взносов. На эту сумму вы уменьшите налог УСН за I квартал.

О нюансах уменьшения налога читайте в статье «Как уменьшить сумму налога на УСН».

Как уменьшить УСН «Доходы минус расходы»

За счёт расходов бизнеса уменьшается не налог, а налоговая база — сумма, с которой вы считаете налог. Здесь нужно быть внимательным: учесть можно только полезные для бизнеса и разрешённые расходы. Их список содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса.

Нельзя учесть Можно учесть
  • Покупку личных вещей
  • Ужин в ресторане с клиентом
  • Покупку воды и чая в офис
  • Зарплату сотрудникам
  • Аренду офиса
  • Плату за обслуживание счёта в банке

Важно: каждый расход нужно подтвердить документом об оплате и получении товара или услуги. Оплату подтверждают кассовый чек или выписка со счёта, а получение товара или услуги — накладная или акт. Сохраните эти документы на случай налоговой проверки.

Подробнее об этом в статье «Правила списания расходов на УСН»

Как платить и отчитываться по УСН

УСН платят каждый квартал:

  • до 25 апреля — за I квартал;
  • до 25 июля — за полугодие;
  • до 25 октября — за 9 месяцев;
  • до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП — итоговый расчёт УСН за год.

Декларацию УСН сдают один раз в год — до 31 марта ООО, до 30 апреля ИП. Если срок выпадает на выходной или праздник, то он сдвигается на следующий рабочий день.

Кроме этого нужно вести книгу учёта доходов и расходов. Её вы не сдаёте в налоговую, пока она сама не попросит.

  • Советуем почитать статьи:
  • «Отчётность ИП на УСН» 
  • «Отчётность ООО на УСН»
  • «Как вести книгу учёта доходов и расходов»

Как перейти на УСН

  • В течение 30 дней после регистрации бизнеса. Подайте заявление о применении УСН вместе с документами на регистрацию.
  • С начала нового календарного года. Для этого подайте заявление до 31 декабря.

Если вы зарегистрировали ИП или ООО больше месяца назад, то для перехода на УСН дождитесь следующего года.

Скачать заявление о переходе на УСН

Как совмещать УСН с другими системами налогообложения

УСН можно совмещать с ЕНВД и патентом, а с ОСНО и единым сельскохозяйственным налогом — нельзя. Принцип совмещения простой: доходы и расходы учитывайте в той системе налогообложения, к которой они относятся.

Подробно о правилах совмещения мы рассказали в статье «Совмещение УСН с ЕНВД и патентом»

Полезно запомнить

  1. УСН не подходит: банкам, адвокатам, ООО с филиалами.
  2. Лимит для перехода на УСН в 2020 году — 150 миллионов рублей и до 100 сотрудников. Лимит применения УСН в 2020 году будет увеличен до 200 миллионов рублей и до 130 сотрудников.

  3. Есть два вида УСН: «Доходы» 6% и «Доходы минус расходы» 15%. Прежде чем сделать выбор, посмотрите региональное законодательство и прикиньте расходы бизнеса.
  4. УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы за ИП и за сотрудников.

  5. На УСН «Доходы минус расходы» можно учесть только расходы из ст. 346.16 НК, полезные для бизнеса и подтверждённые документами.
  6. УСН платят каждый квартал, а декларацию сдают раз в год.

  7. Перейти на УСН можно только с начала календарного года или в течение 30 дней после регистрации бизнеса.

Статья актуальна на 28.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/259

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия — Сбербанк

Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 31 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 30 апреля. В эти же сроки нужно сдавать налоговую декларацию.

Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся.

Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия.

На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ЕНВД и ПСН, но не с ОСНО и ЕСХН.

Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам.

Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на ЕНВД или патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса.

В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/usn-kak-uprostit-biznes-zhizn-predpriyatiya/

Усн для ип

Упрощённая система налогообложения позволяет малому бизнесу легально снижать платежи в бюджет. Чтобы работать на этом режиме, надо соблюдать определенные ограничения, в том числе, по доходу и численности работников. Тем не менее, Усн для ип – самый популярный вариант налогообложения.

По статистике ФНС упрощенку применяют 1,78 млн предпринимателей. Это больше половины всех ИП, ведь их общее количество – 3,8 млн человек. В чем плюсы этого режима, и как оформить переход на упрощенную систему налогообложения? Расскажем обо всем подробно.

Просто ли работать на упрощенке

Хотя этот льготный режим называется упрощенным, но простым можно назвать только один его вариант – УСН Доходы. При таком объекте налогообложения налог легко рассчитать, а отчетность сведена к минимуму. Неслучайно распределение двух вариантов упрощенки выглядит так.

Вариант налогообложения

Количество ИП-налогоплательщиков

УСН Доходы 1 479 405
УСН Доходы минус расходы 301 922
Всего 1 781 327

А вот у организаций на УСН соотношение вариантов «Доходы» и «Доходы минус расходы» примерно равное: 734 823 и 725 537 соответственно. Почему так?

Бесплатная консультация по налогообложению

Дело в том, что учет на УСН Доходы минус расходы похож на учет налога на прибыль. Вести его без бухгалтера очень сложно. Надо собирать все документы, подтверждающие расходы, и правильно их оформлять.

Часто у плательщиков этого варианта упрощенки возникают споры с налоговой инспекцией из-за непризнания части затрат.

Не все индивидуальные предприниматели готовы тратиться на бухгалтерское обслуживание, поэтому при высокой доле расходов выбирают другие льготные режимы – ЕНВД и ПСН.

Налоги на УСН

Налог на УСН называется единым, и он заменяет для упрощенцев уплату других налогов. Это означает, что индивидуальный предприниматель на упрощенке не платит налог на доходы, НДС и налог на имущество физических лиц. Но из этого правила есть исключения:

  • НДС надо заплатить при ввозе товаров на территорию РФ;
  • налог на имущество взимается, если это недвижимость, указанная в пункте 7 ст. 378.2 и пункте 3 ст. 346.11 НК РФ.

Так сколько налогов платят на упрощенной системе? Это зависит от объекта налогообложения:

  • 6% для варианта «Доходы»;
  • от 5% до 15% для варианта «Доходы минус расходы».

Например, если ИП выбрал УСН Доходы, то с заработанного миллиона рублей он должен заплатить 60 000 рублей единого налога по ставке 6%. Однако исчисленный налог может быть уменьшен за счет уплаченных страховых взносов. Пример подобного расчета есть в конце статьи.

Вариант УСН Доходы минус расходы выбирают, если в бизнесе предполагается высокая доля затрат. А с учетом того, что регионы вправе снижать на своей территории стандартную ставку вплоть до 5%, налогообложение ИП на этом режиме может оказаться очень выгодным.

Предположим, что предприниматель получил за год 2 000 000 рублей, из которых расходы составили 1 700 000 рублей. При сниженной региональной ставке в 10% налог составит всего ((2 000 000 – 1 700 000) * 10%) 30 000 рублей. Кроме того, только для объекта «Доходы минус расходы» введено понятие минимального налога, который составляет 1% от дохода без учета расходов.

Изменим условие примера – увеличим размер расходов до 1 900 000 рублей. В таком случае налог по ставке 10% составит 10 000 рублей. Однако минимальный налог (2 000 000 * 1%) составляет 20 000 рублей. Заплатить в бюджет надо ту сумму, которая больше, т.е. 20 000 рублей.

Надо также учесть, что ИП на УСН в 2020 году, которые выполняют условия работы в рамках налоговых каникул, платят налог по нулевой ставке. Сейчас такой возможностью пользуются 11 150 индивидуальных предпринимателей.

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. Это означает, что не позднее 30 апреля года, следующим за отчетным, ИП должен полностью рассчитаться с бюджетом. Однако в течение года установлены отчетные периоды, по окончании которых надо рассчитать и перечислить часть годового налога в виде аванса.

Например, если в первом квартале предприниматель на УСН Доходы заработал 200 000 рублей, то он должен не позже 25 марта заплатить авансовый платеж в размере 12 000 рублей. Потом эта сумма будет учтена при расчете налога за год. Срок перечисления авансового платежа за полугодие – 25 июля, а за девять месяцев – 25 октября.

А еще ИП на всех системах налогообложения обязаны платить страховые взносы за себя. И хотя взносы – это не налоги, но они влияют на общую фискальную нагрузку бизнеса. Минимальная обязательная сумма взносов для ИП на УСН в 2020 году — 40 874 рублей. Если же доход предпринимателя превысит 300 000 рублей, надо заплатить дополнительно еще 1% с суммы свыше превышения.

При наличии работников страховые взносы надо платить и за них. Тарифы взносов за сотрудников в штате составляют от 30,2% до 38,5%, а за исполнителей по договорам ГПХ – 27,1% от выплаченных им сумм. Взносы, перечисленные за себя и работников, уменьшают налоговую базу на УСН Доходы минус расходы и исчисленный налог на УСН Доходы.

Лимиты и ограничения для УСН

Как видно из налоговых ставок, которые мы рассмотрели, Усн для ип – это выгодная система налогообложения. Поэтому Налоговый кодекс позволяет применять упрощенный режим только при сравнительно мелком бизнесе. Для этого введены лимиты годового дохода и численности работников.

Если доход предпринимателя за год превысит 150 млн рублей, а количество работников 100 человек, ИП теряет право на льготное налогообложение. Однако Минфин уже предложил, чтобы в 2020 году те, кто незначительно превысят эти лимиты, все-таки смогли бы работать на упрощенке, но уже по другим ставкам:

  • 8% для УСН Доходы;
  • 20% для УСН Доходы минус расходы.

Такие ставки будут действовать для тех, кто попал в коридор доходов от 150 до 200 млн рублей и/или численности работников от 100 до 130 человек. Если же доходы или количество сотрудников превысит и эти лимиты, право на УСН полностью утрачивается.

Кроме лимитов по доходу и численности работников статья 346.12 НК РФ устанавливает еще ряд ограничений для тех, кто хочет работать в рамках упрощенной системы. Но в основном эти требования предъявляются к организациям.

Так, ООО не сможет перейти на УСН, если:

  • у организации есть филиал;
  • доля участия в обществе других юридических лиц превышает 25%;
  • остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн рублей.

Не смогут работать на упрощенке организаторы азартных игр, ломбарды, банки, МФО, профессиональные участники рынка ценных бумаг, инвестиционные и пенсионные фонды, страховщики, производители подакцизных товаров. Однако эти виды деятельности в любом случае недоступны ИП, независимо от выбранного режима.

Уменьшение налога на УСН

Кроме низкой налоговой ставки упрощенная система налогообложения для ИП имеет еще один плюс. На УСН Доходы за счет уплаченных страховых взносов можно уменьшить исчисленный налог. Если работников у предпринимателя нет, а доходы небольшие, налог снижается до нуля. Покажем это на простом примере.

Предприниматель без работников на УСН Доходы заработал в 2020 году 630 000 рублей. Страховые взносы за себя при таком доходе составят (40 874 + (630 000 – 300 00) * 1%) 44 174 рублей. Налог по ставке 6% равен (630 000 * 6%) 37 800 рублей. Исчисленный налог ИП вправе уменьшить на сумму взносов: (37 800 – 44 174)

Источник: https://forma-r21001.ru/usn-dlya-ip/

Усн для ип в 2020 году

В нашей сегодняшней публикации мы выясним, как применяется Усн для ип в 2020 году, какие налоги отменяются в рамках этой системы налогообложения, кто имеет право применять эту систему, как перейти на УСН, а также разберемся в ряде других необходимых вопросов.

При УСН для ИП отменяется несколько налогов, а именно:

  • НДФЛ. Вместо налога на доходы ИП, применяя УСН, платят налог с дохода или от разницы между доходом и расходом;
  • НДС (но только если Вы не участвуете в договоре простого товарищества или в договоре доверительного управления имуществом. Так же ИП на УСН не освобождается от НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне);
  • налог на прибыль (для организаций);
  • налог на имущество. Налог на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности до 1 января 2015 года. С 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ)». Простыми словами: ИП на УСН платит налог на недвижимость, если местными властями определена кадастровая стоимость данного имущества.

Кто не имеет права применять УСН?

В налоговом законодательстве РФ на сегодняшний день существует ряд ограничений в упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим некоторые из них.

Упрощенная система налогообложения для ИП не может применяться в следующих случаях:

1. Если численность наемных работников ИП составляет более ста человек.

2. Если в 2020 году максимальный размер доходов при УСН, установленный п. 4 ст. 346.13 НК РФ в размере 150 млн. рублей, будет превышен. В 2020 году налогоплательщик считается утратившим право на применение упрощенной системы налогообложения с начала того квартала, в котором его доход превысит 150 млн. рублей.

В 2019 годом правительством РФ разработан законопроект № 90556, который позволит остаться на УСН в случае превышения предельных норм. Если он будет принят, то в случае получения доходов более 150 млн.

руб., но не более 200 млн. руб., и (или) если средняя численность работников составит от 101 до 130 чел.

, то право работать на УСН не будет утрачено, при условии уплаты предпринимателем налога УСН по повышенным ставкам:

  • при УСН «доходы» повышенная ставка будет равна 8%;
  • при УСН «доходы минус расходы» – 20%.

3. Если деятельность ИП предполагает производство подакцизных товаров или добычу полезных ископаемых.

4. Максимальная остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.

Во всех остальных случаях предприниматель может выбирать наиболее подходящую для его вида деятельности систему налогообложения.

Для организаций существуют, помимо вышеперечисленных, дополнительные ограничения при применении УСН. Не могут применять УСН организации, если:

  • доля участия в ней других организаций превышает 25%;
  • организация имеет филиалы, и (или) представительства.

Переход ИП на УСН в 2020 году

ИП может перейти на упрощенную систему налогообложения по итогам деятельности за 9 месяцев в следующих случаях:

  • если численность сотрудников — не больше ста человек;
  • если остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн. рублей;
  • если сумма дохода не превышает за девять месяцев того года, в котором планируется переход на УСН, 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Когда вы только планируете открыть ИП, у вас есть возможность подать уведомление о переходе на УСН одновременно с пакетом регистрационных документов. Второй вариант — после получения документов о регистрации ИП есть возможность перейти на УСН в 30-дневный срок.

Если вы не подадите заявление о переходе на УСН в обозначенный законом срок, то в налоговом органе вас автоматически поставят на Общую систему налогообложения (ОСН).

Отметим, что ОСН предполагает более сложную систему уплаты налогов и порядок ведения отчетности.

ИП, которые не являются вновь зарегистрированными, имеют возможность перейти на УСН не ранее 1 января следующего года. Уведомление о переходе на УСН целесообразно подать в ИФНС в период с 1 октября по 31 декабря текущего года.

Переход на УСН возможен только один раз в год. Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения необходимо подавать в двух экземплярах.

Виды упрощенной системы налогообложения

При Усн для ип в 2020 году существует два объекта налогообложения:

  • доходы (ставка 6%);
  • доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка 15%).

Это размеры предельных ставок налога УСН. 13 июля 2015 года, глава нашего государства подписал Закон № 232-ФЗ «О внесении изменений в ст. 12 части I и часть II Налогового кодекса».

Эти изменения дают право региональным правительствам устанавливать ставки налога УСН самостоятельно.

При УСН доходы ставка налога может составлять от 6 % до 1%, при УСН доходы, уменьшенные на величину расходов, ставка может составлять от 15% до 5%. 

Поэтому в последующей части статьи будут указаны предельные ставки налога УСН 6% и 15%, при этом в отдельных регионах они могут ниже, но не выше.

Переход на упрощенную систему налогообложения осуществляется путем самостоятельного выбора индивидуальным предпринимателем объекта налогообложения — доходы 6% или доходы минус расходы — 15%. Перейти на другую систему налогообложения возможно только со следующего года.

Рассмотрим подробнее каждый из объектов налогообложения.

УСН «Доходы» — 6% от доходов

Этот объект налогообложения предусматривает уплату ИП налога в размере 6% от полученных доходов. Расходы в данном случае не учитываются. УСН 6% от доходов предполагает ведение несложной отчетности. Обязательной является подача ИП в налоговый орган декларации о доходах (один раз в год). Декларация оформляется в стандартной форме.

УСН «доходы минус расходы» 15%

При использовании УСН «доходы минус расходы 15%» уплата налогов рассчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов. От этой разности высчитывается 15%. Данная сумма будет являться размером выплаты.

Эта система больше подходит для предпринимателей, у которых высокий уровень расходов.

Упрощенная система налогообложения для ИП «доходы минус расходы 15%» позволяет экономить, делая уплату налогов выгоднее, учитывая расходы.

Но в отличие от УСН доходы, при УСН доходы минус расходы существует минимальный налог.

Минимальный налог при УСН доходы минус расходы рассчитывается и уплачивается в случае, если за налоговый период (календарный год) сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога, т.е был получен убыток. Минимальная сумма налога УСН при объекте доходы минус расходы рассчитывается по следующей формуле:

Минимальный налог = Облагаемые доходы, полученные за налоговый период × 1%.

Из «минусов» этого объекта УСН можно отметить усложненный порядок ведения отчетной документации.

При работе на УСН доходы минус расходы необходимо подтверждать все свои расходы и доходы документально, причем в расходы можно включать только те, которые указаны в ст.346.16 НК.

На УСН доходы вести учет расходов нет необходимости: они не влияют на базу налогообложения. Достаточно подтвердить только доходы.

На УСН обязательно нужно вести книгу доходов и расходов, занося в нее все проводимые ИП финансовые операции.

ИП может сменить УСН доходы на УСН доходы минус расходы в добровольном порядке, но только с начала нового календарного года. Для этого необходимо в срок до 31 декабря предоставить в ИФНС уведомление по форме № 26.2-6  «Уведомление об изменении объекта налогообложения», согласно приложению №6  Приказа ФНС РФ  № ММВ-7-3/829@ от 02.11.2012.

Уплата налогов при переходе на УСН

Производить авансовые платежи (без предоставления отчетности) ИП обязан не позже 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом (кварталом).

Три платежа, которые должен сделать ИП на протяжении года:

  • за 1 квартал: с 1 апреля до 25 апреля;
  • за полугодие: с 1 июля до 25 июля;
  • за 9 месяцев: с 1 октября до 25 октября.

Налог по УСН (с учетом авансовых платежей) оплачивается в следующем году (за календарный год/налоговый период)

Срок уплаты налога УСН совпадает с крайним сроком подачи декларации. Для ИП этот срок — 30 апреля следующего года.

Страховые взносы ИП на УСН в 2020 году

ИП обязан уплачивать обязательные страховые взносы с заработной платы наемных работников, при их наличии, а также фиксированные страховые взносы за себя. Размер фиксированных взносов ежегодно увеличивается.

За 2019 год согласно п. 1 ст. 430 Налогового кодекса, размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 29 354 руб., если доход ИП не превышает 300 000 руб.

Если доход ИП УСН доходы или УСН доходы минус расходы составил больше 300 000 руб., то фиксированный размер страховых взносов рассчитывается так:

29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в 2019 году составляют 6 884 руб.

В 2020 году размер страховых фиксированных взносов при доходе менее 300 000 рублей увеличился на 4 636 рублей и составил:

  • на пенсионное страхование 32 448 рублей;
  • на медицинское страхование 8 426 рублей.

При доходах свыше 300 000 рублей в 2020 году уплачивается дополнительный 1%.

Лимиты по страховым взносам в 2020 году

Согласно п.п. 3, 6 ст. 421 НК РФ, предельная величина базы страховых взносов ежегодно устанавливается Правительством РФ. Установленная база показывает предельные лимиты страховых взносов, выше которого взносы:

  • платить не нужно для расчета фиксированных взносов;
  • платить по пониженной ставке, при уплате взносов за работников.

В 2019 году величина базы для начисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлена на уровне 865 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 28.11.2018 № 1426).

Предельная величина базы для начисления страховых взносов на ОПС определена на 2019 год в размере 1 150 000 руб.

На 2020 год планка предельных базы страховых взносов составляет:

  • на ОПС — 1 292 000 рублей (на 12,3% выше 2019 года).
  • на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 912 000 рублей (на 5,4% выше, чем в 2019 году).

Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Для ИП на УСН в 2020 году обязательной является следующая отчетность:

  • декларация по УСН (сдается в ИФНС 1 раз в год);
  • КУДиР (Книга учета доходов и расходов без нотариального заверения). КУДиР в налоговые органы не сдается, а хранится у ИП на случай налоговой проверки.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Упрощенная система налогообложения (УСН, «упрощенка») в 2020 году

Это индивидуальные предприниматели и компании, у которых:

  • число работников не больше 100;
  • доход за год меньше 150 млн.руб.;
  • остаточная стоимость основных средств в течение года не превысила отметку в 150 млн.руб.;
  • доля участия юрлиц в УК 25% и ниже;
  • нет филиалов.

Для индивидуальных предпринимателей последние два пункта не актуальны.

Поблажки в налогообложении, которые получают ИП и организации, переходя на налог УСН – это освобождение от налогов:

  • на прибыль (для ООО);
  • на доходы физических лиц (для ИП);
  • на имущество (кроме объектов, оцениваемых по кадастровой стоимости);
  • на добавленную стоимость (кроме операций по импорту).
  • Вместо этого платят один единый налог с доходов или с разницы между доходами и расходами.
  • Если вы тоже решили присоединиться к миллионам и выбрать налог УСН, надо определиться с объектом, с которого будете платить налог.
  • Расчет налогов и сдача отчетности по УСН онлайн
  • Есть два варианта налогообложения:
  • Облагается весь доход по ставке 6%.
  • Облагается разница между доходами и подтвержденными расходами по ставке 15%.

Какой объект выбрать – решать вам, но имейте в виду, что второй вариант становится выгодным только тогда, когда доля расходов в общей сумме доходов переваливает за 60%. К тому же у вас должна быть уверенность, что вы сможете документально подтвердить все расходы, без этого минусовать их из налогооблагаемой базы не получится.

Ставки 6% и 15% максимально возможные. Местные власти могут ввести льготы для некоторых видов деятельности и установить пониженные ставки:

  • от 1 до 6% на доходы;
  • от 5 до 15% на разницу между доходами и расходами.

Какая именно ставка по упрощенному режиму налогообложения действует для вашего вида деятельности в вашем регионе, и есть ли налоговые каникулы, нужно уточнить в местной инспекции ФНС.

Налоговый период – календарный год, но каждый квартал необходимо перечислять авансовые платежи. Сроки – до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября. Итоговый платеж ООО перечисляют до 31 марта после окончания года, индивидуальные предприниматели до 30 апреля.

Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки уплаты аванса или самого налога. Для организаций с 31 дня просрочки ставка увеличивается вдвое – до 1/150.

Штраф 20% от суммы неоплаченного налога (авансов это не касается). Если инспекторы докажут, что просрочка допущена умышленно, то 40%.

Один раз в год нужно заполнить и сдать декларацию. Срок сдачи для организаций – 31 марта, ИП – 30 апреля. Кроме этого нужно сформировать книгу учета доходов и расходов, прошить ее, подписать, и хранить у себя. Инспекция ФНС может затребовать КУДиР в любой момент для проверки.

Скачать бланк декларации по УСН Скачать КУДиР

Упрощенка не освобождает организации от бухучета и сдачи бухгалтерской отчетности. Правда, ООО на УСН подпадают под определение малых предприятий, а поэтому могут вести упрощенный бухучет и сдавать только бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Скачать форму бухгалтерского баланса Скачать форму отчета о финансовых результатах

Не забывайте и об отчетах, обязательных к сдаче для работодателей, если у вас есть хоть один наемный работник. В этом плане упрощенка ничего не упрощает.

Если бизнес по каким-то причинам пришлось приостановить, и в отчетном периоде не было дохода – налог платить не надо. ИП и ООО на УСН при отсутствии доходов в бюджет ничего не платят, в отличие от тех, кто применяет ЕНВД или ПСН. Если не было доходов, нужно лишь сдавать нулевую отчетность в те же сроки, что и обычную.

На УСН «Доходы минус расходы» если не было выручки, но были расходы, декларация будет не нулевой, а с показателями расходов.

Это понятие действует только для варианта УСН «Доходы минус расходы».

Суть в том, что параллельно с налогом, рассчитанным обычным способом, по итогам года надо рассчитать минимальный – 1% от доходов (без вычета расходов).

И если минимальный налог окажется больше обычного, в бюджет необходимо перечислить именно его.

Таким образом, бизнесмены, применяющие вариант налога УСН «Доходы-расходы», платят налог даже тогда, когда расходы оказались больше доходов.

Упрощенка прекрасно уживается с ЕНВД и ПСН, но ни при каких обстоятельствах не может сосуществовать с общим режимом налогообложения. Если применяется совмещение разных режимов налогообложения, нужно вести раздельный учет по всем видам деятельности для того, чтобы правильно посчитать налоги.

Получить бесплатный доступ к сервису

Новоиспеченные предприниматель или организация смогут перейти на упрощенку сразу при регистрации или в течение 30 дней после регистрации. Тем, кто не успел, как и тем, кто уже работает и использует другой режим, придется ждать нового года. Нужно будет отправить в свою инспекцию ФНС уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 не позже 31 декабря текущего года.

Скачать бланк уведомления о переходе на УСН

  1. С 2020 года смогут перейти на упрощенку те организации, у которых в 2019 году не превышены лимиты по доходам, стоимости основных средств и количеству работников.
  2. Индивидуальным предпринимателям можно переходить на УСН без соблюдения лимитов по доходам и стоимости основных средств, но потом, в процессе работы на УСН, они также обязаны будут придерживаться этих лимитов, чтобы не потерять право на применение спецрежима.
  3. Интернет-бухгалтерия «Моё дело» сделает работу на УСН еще проще:
  • отчеты заполняются поэтапно, значения сами подставляются в нужные поля. Все, что от вас нужно – подтвердить правильность данных, и в один клик отправить отчет получателю;
  • налоговый календарь предупреждает о приближении даты сдачи отчета или платежа;
  • суммы налоговых платежей рассчитываются автоматически;
  • расчеты с бюджетом производятся прямо из личного кабинета благодаря интеграции с банками и платежными системами.
  • эксперты сервиса «Моё дело» консультируют по любому вопросу налогообложения на упрощенке.

Источник: https://www.MoeDelo.org/club/article-knowledge/usn

Ссылка на основную публикацию