Кассовый разрыв: определение, расчеты

Кассовые разрывы — это явления, при которых отсутствуют средства чтобы профинансировать очередные бюджетные расходы. Несмотря на то что у данного понятия есть некоторые общие черты с бюджетным дефицитом, но отождествление этих понятий в корне неправомерно.

Сущность понятия

Деятельность любого предприятия состоит из финансовых циклов, которые подразумевают закупку сырья и материалов, производство, продажу, выплату и получение средств и многие другие процессы, связанные со спецификой организации. Кассовые разрывы — это ситуации, когда финансовый цикл не совпадает с операционным. Например, отсрочка платежа у дебиторов и прочие аналогичные ситуации.

Основные причины возникновения кассового разрыва

Основываясь на многолетнем опыте работы экономистов и исследователей, можно выделить основные причины кассовых разрывов. Вот основные из них:

• непродуманная политика руководства предприятия в отношении финансирования производства;
• недобросовестность контрагентов, которые задерживают платежи по контрактам, не соблюдают достигнутые договоренности;
• предоставление покупателям отсрочки платежа в ущерб собственным интересам;
• неоптимизированные методы работы с поставщиками и клиентами;
• кризисные явления в экономике отрасли или государства в целом, которые приводят к снижению платежеспособности покупателей;
• изменения в законодательстве, усложняющие физические поставки или движение финансовых потоков.

Еще несколько существенных причин

Кассовый разрыв на предприятии может быть связан с целым рядом внутренних и внешних факторов. Говоря о последних, можно сказать, что они напрямую не связаны с платежеспособностью предпринимателя. Те мен менее, у него могут возникнуть трудности с выполнением обязательств ввиду следующих причин:

• Форс-мажор в банке, в котором обслуживаются счета предприятия-плательщика. Например, у финансового учреждения была отозвана лицензия. Также не исключено, что в день предполагаемого совершения платежа может произойти сбой в электронной банковской системе.
• Смена месторасположения предприятия требует определенного времени на перерегистрацию. В этот период финансовая деятельность предпринимателя несколько ограничена, пока не будут должным образом оформлены все документы.
• Переход к упрощенной системе налогообложения, связанную с упразднением НДС. На переходный период счета компании могут быть заблокированы, из-за чего может быть невозможно своевременно погасить долговые обязательства.

Ошибки менеджмента

Кассовый разрыв нередко возникает из-за того, что управленцы высшего звена допускают стратегические или тактические ошибки. Как результат, возникает дисбаланс в движении финансовых потоков:

• финансирование смежных направлений деятельности, принадлежащей одной группе предприятий, при недостаточности денежных ресурсов;
• изъятие средств из оборота для финансирования нового проекта в связи с ничем неподкрепленной надеждой на быструю окупаемость (неоправданные риски);
• несогласованность действий руководителей в вопросах обеспечения предприятия ресурсами.

Временной кассовый разрыв

Как правило, кассовые разрывы не могут быть спрогнозированы. Это что-то вроде форс-мажорных обстоятельств, которые невозможно предугадать. Но временные кассовые разрывы — это явления, которые можно и даже нужно прогнозировать, чтобы минимизировать возмездную потерю прибыли.

Чтобы понять сущность временного разрыва, стоит рассмотреть конкретный пример:

• Оптовая база осуществляет закупку кондитерских изделий один раз в неделю (например, в понедельник) с оплатой товара по факту доставки на склад.
• В начале очередной недели была произведена поставка товара на сумму 500 000 рублей с одновременной закупкой постоянным клиентом на сумму 250 000 рублей.
• Торговое предприятие полностью оплатило стоимость кондитерских изделий, но от дебитора платеж поступил лишь частично, что связано с предоставленной отсрочкой платежа.
• К началу следующей недели на счету предприятия было всего лишь 300 000 рублей, что привело к временному кассовому разрыву в размере 200 000 рублей, связанному с невозможностью в полном объеме оплатить поставленную продукцию.

Основные последствия кассового разрыва

Кассовые разрывы — это нежелательные явления для любого предприятия. Они могут повлечь за собой такие основные последствия:

• Наложение на предпринимателя штрафных санкций, связанных с несоблюдением платежных обязательств по договору.
• Сокращение объема поставок пропорционально уменьшению размера оплаты, что может привести к перебоям в производственном цикле.
• Ухудшение репутации в деловых кругах, что затрудняет поиск добросовестных контрагентов.

Кассовый разрыв: формула

Чтобы проанализировать масштабы проблемы и спрогнозировать последствия, которые она может принести, важно уметь рассчитывать показатель кассового разрыва. Для этого предпринимателю понадобится платежный календарь, в котором можно найти все необходимые данные.

Кассовые разрывы — это сумма денежных средств, которая была зафиксирована в начале операционного дня, и фактических платежей дебиторов за вычетом платежей поставщикам сырья или продукции. Если результат получился отрицательным, значит, предпринимателю стоит принять меры по закрытию разрыва и нормализации ситуации.

Как избежать проблемы?

Кассовый разрыв — это ситуация, когда из-за несоответствий в операционных и финансовых потоках у предпринимателя возникают непокрытые долговые обязательства. Это неприятная проблема, с последствиями которой не так просто справиться. Поэтому рекомендуется принять меры по ее недопущению. Это:

• непрерывный мониторинг дебиторской задолженности с принятием соответствующих мер по ее своевременному погашению;
• наработка базы постоянных дебиторов с хорошей репутацией, что является своего рода гарантией постоянных и своевременных платежей;
• адекватный анализ платежного календаря с целью внесения соответствующих корректив в работу предприятия;
• сведение к минимуму пользование заемными ресурсами и товарными кредитами;
• работа по снижению количества внеоперационных платежей (кредитные проценты, пеня и прочее);
• составление четкого календарного плана движения финансовых потоков на ближайших период с учетом возможных несостыковок;
• сокращение категории замороженных активов (важно разработать такую систему закупок товаров или сырья, чтобы эти ресурсы постоянно находились в работе, а не пролеживали на складах);
• повышение квалификации сотрудников финансового отдела с упором на формирование навыков прогнозирования рисков.

Ликвидация кассового разрыва

Покрытие кассового разрыва — это первое, чем должен озаботиться предприниматель после выявления несоответствия между финансовыми и операционными процессами. Для этого могут быть предприняты следующие меры:

• Приостановка обязательных выплат. Например, за счет отсрочки налоговых отчислений или коммунальных платежей. Это целесообразно в том случае, когда пеня меньше, чем штрафные санкции за невыполнение условий договора.
• Дополнительные инвестиции. Это могут быть взносы в уставной капитал или выпуск акций с их последующей продажей.
• Факторинг и овердрафт. В упрощенном варианте это означает использование заемных средств (например, взять кредит на кассовый разрыв). Может быть использована схема с займом физического лица и последующей передачей данного обязательства предприятию.
• Реструктуризация. По договоренности с поставщиком можно предусмотреть продление срока погашения долговых обязательств с уменьшением суммы разового платежа.
• Оплата от покупателей. Имея постоянных клиентов, можно договориться с ними о внесении предоплаты на взаимовыгодных условиях. Предприятие получает средства на погашение кассового разрыва, а покупатель — скидку на продукцию.

Как оптимизировать дебиторскую задолженность

Покрытие временных кассовых разрывов становится возможным после оптимизации структуры дебиторской задолженности. Данный подход может включать в себя такие мероприятия:

• обнаружение предприятий с высокой степенью риска непогашения платежей и исключение их из числа возможных контрагентов;
• внедрение системы ценных бумаг в сферу погашения дебиторской задолженности (например, вексель);
• разработка четких принципов расчетов с контрагентами на будущий период и совместное его утверждение;
• планирование условий принудительного взыскания просроченных платежей и штрафов.

Заключение

Прогнозирование и своевременное покрытие кассового разрыва — это непростая задача, которая требует от руководителя системного подхода. Причем действия должны быть не только реактивными, но и превентивными. Важно в самом начале производственного цикла выявить возможные причины несоответствий и нейтрализовать их.

Для сокращения кассовых разрывов нужно придерживаться подхода, который подразумевает преимущественное использование собственных ресурсов организации. Это также требует разработки комплекса мер по непрерывному поиску резервов. Это позволит на ранних этапах выявить риски и сформировать «подушку безопасности» для их устранения.

Источник: https://www.syl.ru/article/334793/kassovyie-razryivyi—eto-opredelenie-osobennosti-rascheta-prichinyi-vozniknoveniya-i-formulyi

Кассовые разрывы – это временный недостаток необходимых денежных средств: причины, формула расчета, прогнозирование :

Кассовый разрыв бюджета может возникнуть ввиду несвоевременного поступления денежных средств. О том, каковы причины данных обстоятельств, как их можно предугадать и наименее безболезненно избежать, пойдет дальнейший разговор.

Определение кассового разрыва

Кассовые разрывы – это временная нехватка денежных средств, необходимых для погашения текущих обязательств. К примеру, пришло время платить налоги, а поступление выручки от покупателей еще не было осуществлено.

Инструментом для покрытия кассового разрыва может служить краткосрочный кредит или займ, необходимый для пополнения оборотных средств.

Не менее распространенной банковской услугой является овердрафт. Банк может пополнить текущий счет клиента, чтобы последний смог оплатить последние расчетно-кассовые документы, если собственные средства отсутствуют или их не хватает. При этом предоставляемая в кредит сумма полностью покрывает недостающую.

Как рассчитать кассовый разрыв?

Формула расчета кассового разрыва имеет следующий вид: ДС+ПД-ПП=ОДС, где:

• ДС – денежные средства, присутствующие на счете в начале операционного дня;
• ПД – фактические дебиторские платежи;
• ПП – сумма, которую следует оплатить поставщикам;
• ОДС – денежная сумма, которая осталась к закрытию операционного дня.

Если формула расчета дала в результате отрицательную величину, значит, нужно пытаться уменьшить дебиторскую задолженность.

Почему появляются кассовые разрывы?

Временные кассовые разрывы – это недопоступление в течение определенного периода доходов, без которых невозможно осуществить неотложные расходы. Последние предусматриваются утвержденной бюджетной росписью с учетом источников финансирования дефицита бюджета.

Для основного временного кассового разрыва присущ периодический характер и регулярное ежегодное повторение. Следовательно, ничего не препятствует разработке методики, позволяющей спланировать временные кассовые разрывы на основе прогнозных значений доходов и расходов в течение определенных периодов финансового года, за исключением чрезвычайных ситуаций.

Внешние причины возникновения кассовых разрывов

Причины кассовых разрывов могут быть разными. Например, такая проблема может образоваться ввиду следующих внешних факторов:

• «банковский» форс-мажор, например, внезапный отзыв лицензии у банка, в котором обслуживается организация.
• Смена адреса места нахождения требует перерегистрации в подразделении налоговой службы и в Пенсионном фонде. В результате получается, что бухгалтер компании, помня о том, что в прошлом квартале была переплата, не проводит платеж в текущем отчетном периоде. А из-за смены реквизитов зачет платежа, вероятнее всего, не осуществится, и будет иметь место временной кассовый разрыв.

• Переход на упрощенную систему налогообложения отменяет оплату НДС, аванса по налогу на имущество и налога на прибыль. Наступает июнь, и, отправляя срочный электронный платеж поставщику, бухгалтер узнает, что налоговой инспекцией был заблокирован расчетный счет компании на всю остаточную сумму ввиду того, что не был предоставлен отчет по НДС за 1 квартал. А разблокировка расчетного счета далеко не быстрое занятие, в результате имеем недостаток денежных средств.

О внутренних причинах кассовых разрывов

Внутренние факторы предвидеть так же тяжело, как и внешние. Например, иногда покупатель вместо денежного расчета в адрес компании просит произвести зачет встречного однородного требования или имеющегося страхового депозита, если таковой имеется. Кроме того, владелец компании может потребовать изъять средства в свою пользу, руководствуясь при этом п. 11 ст. 251 НК РФ.

Как предотвратить кассовый разрыв?

Кассовые разрывы – это дефицит денежных средств, который далеко не всегда можно предусмотреть. Но все-таки существует несколько способов его предотвращения:

• Создание платежного календаря. Спланированное движение денежных средств во многих случаях позволяет избежать кассовых разрывов. В данном документе следует указать: кому, когда и сколько следует оплатить. Платежи должников также нужно указать в платежном календаре.

• Планирование. Получение и выплату денег рекомендуется совмещать.
• Предоплата. Можно предоставить скидку тем клиентам, которые могут оплатить часть или весь товар еще во время размещения заказа.
• Борьба с дебиторской задолженностью.

О вариантах займов для выхода из кассового разрыва

Кассовые разрывы – это прогнозируемая в определенное время текущего финансового года нехватка денежных средств на расчетном счете. Решить эту проблему можно посредством одного из следующих вариантов займа:

• Поставщики. Для начала следует сообщить поставщикам (если работа с ними давно налажена) о своей финансовой потребности. Есть большая вероятность того, что поставщик заинтересуется инвестированием в пользу компании, испытывающей временные трудности.
• Продажа дебиторской задолженности и заказов на поставку. При наличии выставленных клиентам крупных счетов можно попробовать обратиться в факторинговую компанию. Правда, такие структуры обычно выкупают только те счета, оплата которых гарантирована, да и размер дисконта у них достаточно велик – до 25% от суммы.
• Банк. Получение большой суммы кредита в банке обычно требует личного поручительства. Чтобы не рисковать собственным имуществом, можно снизить величину запрашиваемой суммы.

О тактических и стратегических ошибках менеджмента

Кассовый разрыв часто возникает из-за того, что имеет место быть несбалансированность бюджетов движения денежных средств:

• финансирование разных или смежных направлений бизнеса в рамках одной группы компаний;
• обеспечение ресурсами зависит друг от друга и от того, насколько согласованы действия руководителей.

В эту же группу риска попадают просчеты менеджмента в принятии решений. Например, если из оборота были изъяты средства для финансирования вложений в новый проект, подающий надежды на быструю отдачу.

Подобная проблема грозит предприятиям, доход которых сформирован за счет нескольких партнеров, отрицательное положение в бизнесе которых сразу же отразится на предприятии-поставщике.

С тем же самым сталкиваются компании, долгое время сотрудничающие с бюджетными заказами, или маленький бизнес, рискованность клиентской базы которого очень высока.

Оптимизация дебиторской задолженности

Когда уже взят кредит на устранение кассового разрыва, стоит подумать о том, как его поскорее погасить. Так вот, досрочное получение сумм дебиторской задолженности – неплохой вариант решения данной задачи.

Основные способы оптимизации дебиторской задолженности:

• исключение из числа партнеров предприятий, которым присуща высокая степень риска;
• использование таких способов оплаты дебиторской задолженности, как вексель, ценная бумага и т. д.;
• разработка и внедрение принципов расчета между компанией и контрагентами на протяжении будущего периода;
• разработка условий обеспечения взыскания просроченных платежей;
• рефинансирование задолженности.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kassovye-razryvy-eto-vremennyj-nedostatok-neobxodimyx-denezhnyx-sredstv-prichiny-formula-rascheta-prognozirovanie.html

Определение кассового разрыва

Кассовым разрывом называют ситуацию, при которой текущие поступления денежных средств не перекрывают прямых и операционных расходов компании. Рассмотрим причины возникновения и способы преодоления этого явления.

Когда порядок и приоритетность текущих платежей определяются исключительно в режиме реального времени, например, в ходе ежедневных планёрок, то вероятность ошибок многократно возрастает.

Различное понимание ситуации руководителями отделов, «перетягивание одеяла» на себя, импульсивные решения топ-менеджеров и учредителей создают негативный кумулятивный эффект и приводят к возникновению трудноразрешимых проблем.

Кассовый разрыв на предприятии

• В случае внесения оперативных изменений в график платежей, информация до партнёров должна доводиться немедленно, что позволяет сохранить деловую репутацию и благотворно влияет на дальнейшие взаимоотношения.
• В противном случае кассовый разрыв бюджета приведет к ситуации когда при наступлении срока погашения окажется что по факту денег на счете нет.
• Когда рыночная ситуация становиться заведомо нестабильной, то нужно заранее иметь под рукой план действий на случай возникновения кризисной ситуации.

Поставщики сырья, товаров и услуг должны быть проранжированы по приоритетности. Отсрочка платежей поставщикам является одним из самых эффективных способов немедленного сокращения кассового разрыва, однако при непродуманном применении может негативно сказаться на дальнейшем развитии предприятия.

Очень быстродействующим, но одновременно очень опасным средством может быть задержка выплаты заработной платы. Без солидарного решения трудового коллектива такая мера автоматически ставит администрацию и учредителей вне закона.

Менее выгодны, но столь же эффективны прямые финансовые вливания, которые могут быть произведены из нескольких источников.

Наиболее очевидными из них являются кредиты – как новые, так и пролонгированные, а также внесение собственных средств учредителями в уставной капитал.

В самом крайнем случае кредиты могут быть оформлены также и на физических лиц, которые затем передают полученные наличные средства в кассу организации на основании договора займа.

Типичными шагами являются предоставление скидок при предоплате, объявление распродаж, повышение материальной мотивации сотрудников непосредственно занятых в сфере сбыта и т.п.

1. В реальной практике бывают случаи, когда взамен на немедленное погашение задолженности клиентов не только освобождают от санкций, но и предлагают им дополнительный дисконт.
2. В некоторых сферах деятельности, при низком качестве дебиторской задолженности, её бывает выгоднее продать или передать права на взыскание сторонним организациям.
3. Если всех имеющихся возможностей для нейтрализации проблемы оказывается недостаточно, то она может быть решена путем приглашения к участию в акционерном капитале новых собственников.
4. Для крупных предприятий обычным решением является дополнительная эмиссия акций с последующей продажей заинтересованным лицам или введение в бизнес новых крупных инвесторов с целью увеличения уставного капитала.

Советы

Поскольку образование кассового разрыва в пределе чревато банкротством или потерей части контроля над бизнесом, то оптимальным вариантом для его недопущения является надлежащие планирование расходов.

Как было сказано выше, график платежей должен составляться заранее и как минимум на один календарный год.

Сопоставление с фактической ситуацией и, при необходимости, оперативная коррекция этого документа гораздо выгоднее стратегии принятия подобных решений в режиме реального времени.

В качестве действенной превентивной меры можно также посоветовать проведение на регулярной основе процедуры стресс-тестирования фирмы, потому что знание возможных уязвимостей предполагает понимание способов для их преодоления.

Источник: https://businessmonster.ru/terminyi/opredelenie-kassovogo-razryiva.html

Что такое кассовый разрыв — Деньги и финансы простым языком

Причины возникновения кассового разрыва

Одной из основных причин возникновения кассового разрыва является неграмотная финансовая политика предприятия.

Отрицательное сальдо на фирме может быть следствием и объективных причин:

• методов работы;
• задержек перечислений средств;
• негативной экономической ситуации в стране в целом;
• экспортных факторов.

Денежные потоки компании планирует ее финансовое подразделение.

Ошибки в работе экономистов, как правило, и приводят к возникновению кассового разрыва.

Обычно покупатель и поставщик договариваются об отсрочке платежа – клиент берет товар под реализацию. Но за время такой отсрочки финансовая ситуация может измениться до такой степени, что несвоевременный платеж пошатнет стабильность работы фирмы.

Что такое временный кассовый разрыв

Наряду с производственным (текущим) кассовым разрывом существует и временный.

Это нужно не только прогнозировать, но и принимать все меры, минимизирующие финансовый ущерб.

Рассмотрим пример. Компания «Веселый фермер» осуществляет производство молочной продукции. В понедельник утром фирма закупила свежее молоко на сумму 500 тысяч рублей и отгрузила клиентам товар на сумму 1 млн рублей.

Компания полностью рассчиталась за сырье, на счету после этого осталось 100 тысяч рублей. В пятницу дебитор частично рассчитался за товар, перечислив 200 тысяч рублей. На следующий понедельник фирма опять закупила сырье на 500 тысяч рублей. На счету осталось 300 тысяч рублей.

Следовательно, величина кассового разрыва составила 200 тыс. руб.

Чем кассовый разрыв может быть страшен для фирмы?

Последствий может быть три:

• поставщик применит штрафные санкции за просрочку платежа;
• сырье не будет поставлено в достаточном объеме, производственный цикл нарушится;
• деловая репутация фирмы пошатнется.

Как рассчитать кассовый разрыв

Выявить и рассчитать кассовый разрыв можно после составления отчета о движении финансовых средств. О начале кассового разрыва будет свидетельствовать отрицательное сальдо платежного баланса предприятия.

Специалисты фирмы должны анализировать и остатки запасов товаров.

Если продукции для производственного процесса достаточно, сырье можно не закупать. Расчет кассового разрыва должен вестись в точном соответствии с платежным календарем.

Для того, чтобы вычислить величину кассового разрыва, используйте формулу:

ДС + ПД – ПП = ОДС,

• где ДС – это денежные средства на начало дня;
• ПД – фактические платежи дебиторов;
• ПП – платежи компании поставщикам сырья;
• ОДС – это остаток денежных средств по состоянию на конец операционного дня.

Если в результате вычислений получилось отрицательное значение, фирма должна принять меры к получению средств от дебиторов для полного закрытия кассового разрыва.

Как избежать кассового разрыва

Минимизировать кассовые разрывы помогут следующие меры:

• плотная работа с дебиторами по возвращению ими задолженности;
• правильный финансовый анализ, верное составление платежного календаря;
• минимизация товарных и финансовых кредитов.

На предприятии должна постоянно вестись работа по финансовому планированию и уменьшению всех видов так называемых неоперационных платежей. Это платежи, которые прямо не связаны с процессом производства – погашение банковских кредитов, выплата пени и т. д.

Как ликвидировать кассовый разрыв

Обнаруженный кассовый разрыв должен быть как можно быстрее ликвидирован.

Сделать это можно такими способами:

• приостановить некоторые обязательные выплаты – к примеру, лучше отсрочить уплату налогов, чем платежей по банковским кредитам;
• собственникам предприятия произвести дополнительные инвестиции в бизнес;
• использовать овердрафт или факторинг;
• договориться с банком о реструктуризации кредита;
• получить займ как для физического лица и затем передать его компании.

Подытоживая вышесказанное, можно сделать вывод, что предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем ликвидировать его. Именно поэтому собственник бизнеса должен уделять большое внимание финансовому и управленческому учету в своей фирме.

Источник: http://denjist.ru/orgbiznes/kassovyj-razryv.html

Что такое кассовый разрыв и как его спрогнозировать

С различными проблемами движения денежных средств (ДДС) сталкиваются 80 % компаний. Каждый предприниматель понимает, что такое прибыль и как она образуется, но лишь малая часть может эффективно управлять денежными потоками, направлять их на успешное развитие бизнеса.

Отсюда проблема кассового разрыва, который происходит при неправильном планировании доходов и расходов. В статье мы расскажем, что такое кассовый разрыв в бизнесе и на предприятии, как его предотвратить.

Также вы узнаете о методах и программе, которые помогают спрогнозировать предстоящую разницу между доходами и расходами, своевременно выявить и решить проблему.

Онлайн-кассы для всех видов бизнеса! Доставка по всей России.

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Кассовый разрыв в бизнесе и на предприятии: что такое и каковы причины возникновения

Кассовый разрыв — что значит и почему возникает? Эти вопросы задают собственники и управленцы компаний, столкнувшиеся с проблемой отсутствия необходимой суммы на счетах, когда нужно расплатиться с подрядчиками, поставщиками и сотрудниками.

Организация работает в обычном операционном режиме, ежедневно обрабатывает заказы клиентов, несет затраты. В определенный момент она сталкивается с необходимостью покрытия каких-либо затрат, например, зарплата персоналу, погашение кредита, срочный ремонт оборудования, но средства в бюджете отсутствуют.

Если образовался такой кассовый разрыв, это значит, что компания погрузилась в состояние неликвидности или низкой ликвидности.

Причинами могут стать:

• неправильное управление денежными потоками, не скоординированное планирование и распределение финансов;
• убыточные действия/операции, невыгодные сделки и инвестиции;
• проблемы скорости оборотов, задержки перечислений от контрагентов;
• внешнеэкономические факторы, санкции, тщательная проверка всех проводимых операций банками;
• незапланированные траты, например, на ремонт оборудования;
• отсутствие резервного фонда.

Что касается первой ошибки, здесь предприниматели часто следят за двумя показателями: выручка продаж и остатки на счете. То есть управление ведется по остаткам, а расходы не прогнозируются или превышают прибыль. Такое отношение к планированию бюджета и отсутствие системы контроля создают незаметные постоянные финансовые утечки до 5-10 % в месяц.

Также к ошибкам управления финансовыми потоками относят несинхронизированные циклы поступления денег и выплат. Например, цикл оплаты поставщикам меньше, чем цикл получения средств от покупателей.

Независимо от причины возникновения, разрыв кассы влечет задержку оплаты обязательств, потерю доверия со стороны поставщиков и банкротство предпринимателя. Вместо того чтобы бросить силы на эффективное развитие бизнеса, сфокусировать внимание на продажах, предприниматель вынужден решать проблему с нехваткой денежных средств.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Как посчитать кассовый разрыв: формула расчета

Перед тем как посчитать кассовый разрыв, составьте грамотный финансовый отчет. Укажите в нем объем всех поступлений, количество контрагентов. Не забудьте указать плановые и внеплановые расходы, частоту критических остатков в кассе.

Формула для расчета разрыва выглядит так: ДС (остаток на начало рабочего дня)+ ПД (приходные операции) — ПП (расчетные операции) = ОДС (остаток в конце рабочего дня). Если при подсчете сумма ушла в минус, значит, произошел разрыв кассы.

Подберем кассы для вашего бизнеса. Доставим в любую точку РФ!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Как спрогнозировать и предотвратить кассовый разрыв

Задача предпринимателя — оперативное планирование и контроль поступления и расходования средств за счет внедрения инструментов оперативного управления.

Например, оформление Платежного календаря в Excel, чтобы планировать конечный остаток. Составьте список статей движения денег: операционная деятельность, кредиты и займы (финансовая деятельность), единовременные выплаты и изъятия (капитальная деятельность). Первой строчкой укажите остаток на начало дня, затем по статьям разбиваете поступление, платежи по кредитам, налогу и прочие расходы.

Далее, нужно согласовать статьи движения денежных средств со статьями доходов и расходов.

Последним можно присвоить следующие признаки:

• постоянные (оплата аренды, кредита, налога);
• переменные (связанные с объемом деятельности, например, себестоимость проданных товаров);
• дискреционные (управляемые, когда есть выбор — потратить деньги или нет, например, на автоматизацию бизнеса, ремонт помещения, обучение персонала, реклама бизнеса).

Расставьте приоритеты в платежах. Например, вы решаете, куда направить бюджет — на покупку оборудования или рекламу.

Оснащение предприятия — долгосрочная перспектива и инвестиции в бизнес, которые увеличивают прибыль. С рекламой не все так однозначно, поскольку она может не принести ожидаемых результатов.

Приоритетом может стать и своевременный платеж ключевому поставщику, которого вы можете потерять из-за задержки оплаты.

Установите лимит расхода на непостоянные или незначимые статьи расхода, и сформируйте финансовый резерв.

Ведение платежного календаря вручную отнимает много времени, поэтому рекомендуем воспользоваться автоматизированным сервисом «План Факт». Он позволит заранее узнать о кассовых разрывах. Добавляете операции на будущее, а сервис сопоставляет запланированные платежи с остатками на счетах и в нескольких разделах детально информирует о состоянии каждого счета.

Выпадающее меню «Остатки на счетах» содержит текущие остатки по счетам, и в случае нехватки денежных средств заранее предупреждает о дате кассового разрыва. В разделе «Показатели» график остатков на счетах моментально покажет вам сумму на каждом счете за любую дату.

Раздел «Планирование» предоставит детальную информацию по любому счету, достаточно выбрать фильтр и движение денег, пролистать до строки «Остатки». Вы сразу поймете, какие операции приводят к разрыву, поэтому будет время среагировать и предотвратить его.

Как избежать кассового разрыва и быстро выйти из него, если он все же наступил? Это можно сделать путем внедрения регулярного планирования финансовых потоков.

В любом бизнесе есть три ключевых управленческих финансовых отчета: баланс, прибыли и убытки, ДДС. Балансовый является основным, но другие позволяют управлять двумя денежными потоками.

Крайне важно организовать ежедневное эффективное управление ДДС.



Как быстро и эффективно устранить кассовый разрыв

Решение проблемы осуществляется в три этапа: выяснение причины, ее устранение, ликвидация последствий. Самая распространенная ошибка ИП и ООО — начинать сразу с последствий, без выявления причины.

Начнем с первого шага и разберемся, что входит в финансы компании. Все деньги бизнеса условно разделены на три сектора: основные фонды (ОФ), оборотные средства (ОС), прибыль.

Первый сектор — это хозяйственный объект, оборудование, мебель, в общем, все, что нужно для организации бизнеса. Сюда нужно ежемесячно отчислять средства на амортизационные расходы. Оборотные финансы — конкретная сумма, которая нужна для текущей деятельности компании.

Прибыль — чистый доход предприятия, который образуется в результате правильных операционных процессов.

Кассовый разрыв возникает в секторе с оборотными средствами. Чтобы эффективно устранить его, вы должны знать, как выявить причину по бух отчетности.

Проанализируйте направление денежных потоков. Возможно, вы забираете из бюджета больше денег, чем фактически зарабатываете, либо развиваете ОФ за счет оборотных средств, а не прибыли. Еще одной причиной может быть изначальное недостаточное обеспечение компании нужным объемом ОС. Как определить, какой именно объем нужен сейчас вашему бизнесу?

• Для наглядного примера составим в Excel 2 таблицы для подсчета прямых и косвенных затрат.
• Прямые затраты.
• 

Обратите внимание на колонку «Гипотеза». Сюда вносите предложения по оптимизации прямых затрат и наблюдаете, как это отражается на итоговой сумме. Например, договорились с поставщиками, что оплачивать материал будете не в день оформления заказа, а при поступлении на склад.

Сократили срок оплаты готовой продукции клиента с 5 до 3 дней, значит, повысили загрузку производства на 20 % (со 100 до 120 тысяч рублей). В итоге эти действия привели к сокращению затрат практически на 50 %.

Дополнительно можете сократить срок изготовления продукции, повлиять на себестоимость закупки запасов.

Косвенные затраты. Сюда вносим бюджеты по каждой подсистеме бизнеса, а также указываем запас прочности — на какой срок нужно профинансировать предприятие по косвенным затратам.

В первую очередь срок зависит от сезонности деятельности.

Например, если основную прибыль бизнес получает летом, то есть всего 3 месяца в году, то запас прочности — не менее 9 месяцев, чтобы вырученной прибыли хватило на весь год.

Рассчитайте необходимый бюджет по приведенным ниже формулам:

• Плановый объем ОС = Прямые затраты + Косвенные затраты.
• Фактический объем ОС = Складские запасы + Незавершенное производство+Готовая продукция.

Теперь ваша задача — восполнить недостаток ОС, поэтому переходим ко второму шагу.

Накопившуюся задолженность перед контрагентами вносите в отдельную таблицу. Договариваетесь с ними о заморозке долга на время восстановления ОС. Это занимает 3-6 месяцев, в зависимости от недостающей в ОС суммы. Все текущие поставки и работы оплачиваете в момент приема.

Главное, восстановить работу, максимально оптимизировать производственные или торговые процессы.

Для этого переводите клиентов на предоплату, насколько можно сокращаете сроки поставки, изготовления, отгрузки/доставки. По возможности находите более выгодных поставщиков, ликвидируете дебиторскую задолженность.

Только после этого можно перейти к устранению последствий: возвращаете «замороженные» ранее долги контрагентам, погашаете задолженности по кредитам и прочие обязательства.

Теперь вы знаете, что такое разрыв кассы. Мы надеемся, что рекомендации из статьи помогут избежать эту проблему и правильно управлять финансовыми потоками.

Зарегистрируем и подключим кассу за 1 день!

Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Источник: https://Online-kassa.ru/blog/chto-takoe-kassovyj-razryv-i-kak-ego-sprognozirovat/

Кассовый разрыв: что это такое, как посчитать, формула расчета

Поговорим о таком неприятном для каждого бизнесмена моменте, как кассовый разрыв. Выясним, что это такое, по каким причинам может возникнуть. Расскажем, как провести анализ и рассчитать кассовый разрыв по формуле. Особое внимание уделим способам, помогающим избежать кассового разрыва и поскорее ликвидировать его последствия.

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв — неприятная ситуация, когда у предприятия наступил период выплат, например, на закупку сырья и материалов, а средства от покупателей еще не поступили. Возникает банальная нехватка денежных средств.

Далеко не всегда причина кассового разрыва в неэффективной политике руководства предприятия. Могут быть вполне объективные причины нехватки средств для расчетов:

• экспортные факторы;
• ситуация в экономике страны в целом или во внешней экономике;
• методы работы компании;
• задержка перечислений, которые ждет фирма.

Однако, признаем, причиной кассового разрыва на предприятии может стать непродуманная политика руководства. Например, была предоставлена отсрочка платежа покупателям.

При этом не были учтены сроки возврата, которые не совпали с периодом основных закупок и платежей.

Или компания предоставила товар недобросовестным покупателям, не проверив их финансовое состояние, не убедившись в хорошей репутации партнеров.

Помимо текущего, производственного кассового разрыва может возникнуть временный. Его можно и нужно прогнозировать!

Приведем пример: ООО «Колобок». Занимается выпечкой и продажей кондитерских изделий. Все нужные продукты закупает один раз в неделю, по пятницам, оплачивает поставку сразу же в этот день.

Оптовым покупателям, магазинам продукция поставляется с отсрочкой платежа на три дня. В эту пятницу «Колобок» закупил продуктов для выпечки на 1 миллион рублей, а в субботу поставил продукции на 500 тысяч рублей.

Остаток на счету фирмы в этот момент составлял 100 тысяч рублей. Через три дня покупатель заплатил всего часть суммы — 300 тысяч рублей. Была проведена во вторник еще одна поставка на 400 тысяч рублей, но до пятницы эти деньги на предприятие так и не поступили.

Последствия кассовых разрывов:

• ухудшение имиджа предприятия, его деловой репутации;
• нарушение производственного цикла из-за невозможности приобрести материалы и сырье в нужном объеме;
• штрафы, которые могут быть начислены за просроченные платежи.

Как посчитать кассовый разрыв: формула

Каждому предприятию просто необходимо вести точный подсчет движения денег на счетах и в кассе. Грамотно составленный отчет по денежным потокам поможет проанализировать ситуацию и рассчитать срок наступления кассового разрыва, его величину. Минус на счету в начале отчетного периода — вот и кассовый разрыв.

Важно

Помимо денежных средств точному учету и анализу должны подвергаться остатки товарных запасов. Если запасов достаточно, можно отложить закупку сырья. Или срочно реализовать залежавшийся товар, чтобы получить нужные оборотные средства.

Проводить подсчеты нужно ежедневно! При этом следует опираться на сведения платежного календаря, четко знать, когда и на какую сумму предстоит сделать следующий платеж.

• Простая формула расчета кассового разрыва выглядит так:
• ДС + ПД — ПП = ОДС
• ДС у нас — это сумма денег в начале рабочего дня.
• ПД — фактические платежи дебиторов, поступления на счет и в кассу.
• ПП — это то, что мы должны отдать сегодня поставщикам, оплата за поставки.

В итоге мы получим ОДС, то есть остаток денег на конец дня. Он и покажет, как успешно отработало предприятие, остались ли средства после окончания рабочей смены. Если ОДС с отрицательным значением — проблема! Нужно срочно требовать от дебиторов возвращения задолженности.

Способы предотвращения кассового разрыва

Свести вероятность возникновения кассовых разрывов к минимуму помогут простые, но действенные меры:

• Как можно меньше использовать кредитные средства.
• Постоянно работать с дебиторами, следить за всеми платежами, в случае просрочки даже на один день принимать экстренные меры.
• Работать с постоянными, надежными покупателями, в чьей добросовестности вы успели убедиться. Если заказчик новый, возможно, следует потребовать предоплату, отметив, что в дальнейшем условия сотрудничества будут более лояльными.
• Проводить финансовый анализ ситуации на предприятии.
• Грамотно составлять платежный календарь, распределять ресурсы и контролировать перемещение денежных средств.

Финансовое планирование нужно проводить постоянно, его эффективность во многом зависит от профессионализма и опыта сотрудников данного подразделения предприятия. Также важно уменьшать неоперационные платежи, к которым относятся пени по займам, проценты по кредитам, другие сторонние выплаты.

Способы ликвидации кассового разрыва

Если кассовый разрыв предотвратить не удалось, необходимо срочно принимать меры для его скорейшей ликвидации.

С этой целью целесообразно использовать такие способы:

• Привлечь дополнительные инвестиции со стороны собственника. Например, использовать взнос в Уставный капитал или эмиссию акций.
• Получить заем для физического лица, а затем передать его компании.
• Провести реструктуризацию кредитов, их пролонгацию или снижение уровня выплаты.
• На время остановить платежи. Даже если речь идет об уплате налогов! Зачастую пеня по просроченным платежам оказывается ниже, чем проценты по банковскому кредиту.
• Использовать такие схемы, как овердрафт и факторинг. Факторинговое обслуживание банка позволяет получать основную сумму средств на свой счет сразу после поставки, при этом предоставляя скидку покупателю. Да, банку-фактору придется заплатить комиссию и процент. Но это лучше, чем столкнуться с кассовым разрывом.

Заключение

Чтобы не сталкиваться с кассовыми разрывами, нужно проводить грамотную, последовательную, эффективную финансовую и управленческую политику.

Нельзя упускать ни единого события в движении денежных средств. Проще предотвратить возникновение кассового разрыва, чем потом экстренно пытаться ликвидировать его негативные последствия. Поэтому советуем использовать все современные финансовые инструменты, проверять репутацию покупателей, строго контролировать дебиторскую задолженность.

Источник: https://finach.ru/kassovyj-razryv-opredelenie-prichiny-raschet-likvidacija/

Кассовый разрыв: это что такое, формула расчета и как его избежать

Главная — Справочник предпринимателя — Термины — Кассовый разрыв — это один из проблемных моментов в бизнесе


В деятельности любой организации существуют финансовые и операционные циклы. Они включают в себя процессы закупки продукции, производства товара и его продажи, а также выплаты средств поставщикам и получение их от дебиторов.

В том случае, если финансовый и операционный цикл не совпадает (дебиторы работают с отсрочкой платежа, а срок выплат за сырье уже подошел) возникает так называемый кассовый разрыв.

Кассовый разрыв — это что такое и как он возникает

Возникновение кассового разрыва не всегда является следствием неграмотной политики на предприятии. Отсутствие необходимого объема средств на счетах организации может происходить в силу объективных причин:

• методы работы;
• задержки перечислений;
• внешнеэкономическая ситуация;
• экспортные факторы.

Кассовый разрыв на предприятии

При планировании денежных потоков финансовое подразделение компании учитывает сроки поступления средств от покупателей и перечисления их поставщикам товаров и услуг. Поэтому основной причиной возникновения проблем с финансированием является непродуманная политика организации.

Следующей причиной отсутствия денежных средств в необходимом объеме является недобросовестность покупателей и задержка ими платежей.

Особенно выраженным такого рода разрыв может быть при предоставлении покупателям отсрочки платежа. В этом случае за период отсрочки экономическая и финансовая ситуация может измениться настолько, что несвоевременные выплаты могут негативно отразиться на устойчивости компании.

Временный кассовый разрыв

В отличие от производственного, текущего разрыва, временный разрыв может прогнозироваться и должен прогнозироваться. При этом, в обязательном порядке необходимо разрабатывать план мер по минимизации ущерба от такого рода разрыва.

В качестве примера рассмотрим компанию «Ромашка», осуществляющую производство молочной продукции.

Закупки свежего молока осуществляются 1 раз в неделю по понедельникам с оплатой по факту поставки день в день. Продажа дебиторам осуществляется с отсрочкой платежа на период до 5 рабочих дней.

В понедельник текущей недели произведена поставка товара на сумму 1 млн. рублей и одновременная закупка на сумму 500 тыс. рублей. Оплата за сырье произведена полностью, остаток на счете – 100 тыс. рублей.

Таким образом, возник кассовый разрыв в сумме 200 тыс. рублей.

Для предприятия такая ситуация может быть чревата следующими последствиями:

• начисление штрафов на просрочку платежа;
• отсутствие поставки сырья в полном объеме и, как следствие, нарушение производственного цикла;
• ухудшение деловой репутации.

Анализ и формула расчета кассового разрыва

Для того, чтобы проанализировать, выявить и рассчитать величину и срок кассового разрыва, необходимо составить грамотный отчет о движении денежных средств. Отрицательное значение суммы средств на начало какого-либо периода и будет обозначать начало кассового разрыва. Дополнительно стоит анализировать и остатки товарных запасов – если их количество достаточно для покрытия производственной необходимости, дополнительные закупки целесообразно не совершать.

• Рассчитывать величину кассового разрыва необходимо ежедневно по данным платежного календаря.
• Величина кассового разрыва вычисляется упрощенно по следующей формуле:
• ДС + ПД — ПП = ОДС
• где:
• ДС – сумма денежных средств на начало операционного дня;
• ПД – платежи дебиторов фактические;
• ПП – платежи поставщикам,

ОДС – остаток денежных средств на закрытие операционного дня. При его отрицательной величине целесообразно принять меры по получению от дебиторов задолженности в необходимом для закрытия разрыва объеме.

Как избежать

Для того, чтобы кассовые разрывы были сведены к минимум, целесообразно принимать на постоянной основе следующие меры:

• бесперебойную работу с дебиторской задолженностью;
• работа с дебиторами на постоянной основе, которая подразумевает надежность и прогнозируемость платежей;
• адекватный финансовый анализ и грамотное составление платежного календаря и бюджета движения денежных средств;
• наименьшее использование кредитных ресурсов и товарных кредитов.

Работа по финансовому планированию и снижению неоперационных платежей (проценты по кредитам, пени по займам от партнеров, сторонние выплаты) должна вестись в постоянном режиме. Немаловажным фактором является и квалификация сотрудников финансового подразделения.

Способы ликвидации КР

Снижение ущерба от кассовых разрывов возможно следующими способами:

1. Приостановить обязательные выплаты. Например, при отсрочке уплаты налогов, чаще всего, пеня будет существенно ниже, чем переплата по процентам за банковский кредит.
2. Дополнительные инвестиции собственников (взносы в УК, эмиссия акций).
3. Использование схемы факторинга или овердрафта. Если покрыть из собственных источников кассовый разрыв не получается, за счет заемных средств можно решить проблемы с обеспечением производства финансами. Факторинг возможно использовать на постоянной основе.
4. Реструктуризации кредитов – снижение уровня платежей, пролонгация.
5. Получение займа для физического лица с последующей передачей его в качестве займа компании.

Предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем устранять последствия и ликвидировать ущерб. Поэтому необходимо уделять особое внимание правильному управленческому и финансовому учету в компании.

(23

Источник: https://sovetkadrovika.ru/spravochnik/terminy/kassovyj-razryv.html