При оплате НДС многие путают понятия налоговый и отчётный период. Понимание разницы между ними принципиально важно, так как на законодательном уровне отдельно прописывается каждое из этих понятий. Важно знать, что обозначает код, например, 24 НДС.
Под налоговым периодом подразумевается конкретный отрезок времени, за который подводятся итоги финансовой деятельности организации или предпринимателя. В эти выводы включается определение налоговой базы. После того, как прошло данное время,перед плательщиком стоит обязанность уплатить сумму налога в сроки. Помимо этого, налоговый квартал является обязательной частью системы налогообложения.
В этой статье разберем вопрос детально.
Виды налоговых периодов
Налоговый и отчётный квартал совершенно разные критерии. В первый может быть включено сразу два отчетных отрезка. Таким образом, по временным рамкам они могут не совпадать. Эти ограничения прописаны в НК Российской Федерации.
Указание дат начала и окончания деятельности той или иной организации важно для определения налогового квартала. А если быть точным, это важно при какой-либо корректировке.
Изменение дат может быть реализовано только при прекращении деятельности компании или при реорганизации. Например, последний год будет оформлен как срок с 1 января до фактической даты закрытия.
Подтверждением окончания работы служит предоставление информации в федеральный орган.
Если же происходит реорганизация, стоит учитывать создание новой фирмы. В таком случае началом будет являться дата постановки организации на учёт в государственном инспекционном органе, а окончание ничем не будет отличаться от других предприятий.
Для каждой ситуации период будет рассчитываться индивидуально. Общим является срок от одного месяца до года. От взаимосвязанных обстоятельств и норм закона будет произведено определение. Подробную информацию можно найти в НК РФ.
Нужно также понимать отличие налогового периода от срока выплат по процентам. В первом случае в данный интервал подводятся итоги. Во втором случае вовремя нужно успеть внести уже сформировавшуюся сумму.
В качестве классификации выступает определённое количество времени:
- Месячный.
- Квартальный.
- Годовой.
Из самих названий понятно, какой именно период затрагивается.
Код налогового периода в декларации по НДС зависит от подходящего квартала. Кроме этого, период в декларации по НДС регистрируется в специальном поле с помощью специальных обозначений. Более подробно об этом сказано позже.
Коды налоговых периодов декларации по НДС: 21,22,23,24
Наиболее популярным запросом среди налогоплательщиков является ввод приведённых выше кодов. Но не каждый подозревает, что эти цифры значат. Разберёмся в этом вопросе.
Декларация предоставляется до 25 числа каждого месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговый период в декларации налога на добавленную стоимость обозначается в отдельной строке в виде квартала, на каждый из них и отводится своя цифра, например:
- 21 – первый;
- 22 – второй;
- 23 – третий;
- 24 – четвёртый.
Итак, когда плательщики задают вопрос: «Налоговый период 24 – это какой квартал НДС», можно смело ответить: «Четвёртый». Обозначение этих кодов даст возможность лучше ориентироваться в заполнении декларации и других документов.
Отображение налогового периода
Данный параметр в декларации отображается особым способом. Код периода важен для правильного заполнения документации. На написание этого показателя отводятся поля – ячейки в размере 10 штук. Символы фиксируются в 8 ячейках, а разделительные знаки в двух остальных.
Чтобы понять, как регистрируется информация, представим схему этого алгоритма:
- Вначале ставятся две буквы, определяющие интервал, в который вносится оплата. По ним легко догадаться, какое время они означают: месячный (МС), квартальный (КВ), полугодовой (ПЛ), годовой (ГВ).
- В качестве 3 знака выступает разделительная точка.
- Затем в четвертой и пятой строке фиксируется порядковый номер квартала.
- Шестое поле представляет собой также разделительный знак.
- Остальные цифры обозначают год, за который вносится та или иная сумма.
После того, как подведены итоги, указываются заключительные данные. Сюда входит начисленная сумма налога, размер предоплаченных платежей, размер обязательства за отчётный период, которое необходимо погасить в конкретные сроки.
Декларация по НДС
В качестве отчётности перед инспекционным органом выступает декларация. В ней заполняются необходимые данные, фиксируются доходы и расходы в книгах покупок и продаж. Срок представления документа ранее уже был указан, до 25 числа месяца, идущего после истёкшего срока.
Налоговый интервал обозначается в виде кодов, которые отвечают на время квартала. В зависимости от цифры он может быть как первым, так и четвертым. Учитывается статус организации.
Их может быть только две разновидности: либо компания, действующая до сих пор; либо процесс реорганизации или ликвидации работы предпринимателя. От этого также зависит выбор чисел. Если установлен первый вариант, то и цифрой будет 1.
Если же деятельность прекращена, то указывается 2.
Отчёты по прибыли
Казалось бы, что за все денежные операции уже были проведены итоги и заполнены подтверждающие документы. Существуют налоговые периоды, определяющие форму закрепления по прибыли.
Налог на прибыль также фиксируется определённым кодом. Весь перечень описан в соответствующем кодексе РФ. Приведём несколько примеров:
- 31 – полугодие;
- 33 – девять месяцев;
- 34 – год;
- 40 – шесть месяцев.
При заполнении декларации нужно уделять внимание правильности. При обнаружении ошибки могут быть предприняты наказания в виде штрафных санкций. Но есть выход из ситуации с помощью подачи в орган уточняющего документа за тот же отрезок времени.Стоит попробовать написать письмо, разъясняющее спорные моменты. Данные бумаги могут помочь в случае судебного разбирательства.
Источник: https://expert-nds.ru/nalogovyj-period-24/
Код налогового периода: что это такое на 2019 год
Налоги и сборы подлежат обязательной уплате в бюджетную систему России и характеризуются определенной периодичностью. Благодаря четко оговоренным в законодательстве срокам плательщики могут осуществлять планирование своих затрат.
Нормативно-правовая база
Главным нормативным регулятором вопросов области налогообложения является Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ). Статья 17 называет налоговый период (НП) элементом налога: обязательный платеж не может быть введен без обозначения сроков.
Статья 55 НК РФ разъясняет, что налоговым периодом является отрезок времени, по итогам которого рассчитывается и уплачивается в бюджетную систему налог. Срок может делиться на отчетные периоды (ОП), необходимые для перечисления авансовых платежей и предоставления промежуточных отчетных документов.
Виды налоговых периодов
НП может равняться календарному году, кварталу или месяцу.
Существуют некоторые особенности исчисления налогового периода, связанные с созданием и ликвидацией предприятий и индивидуальных предпринимателей:
- Если НП приравнивается к году, а начало деятельности пришлось на январь-ноябрь, то первичный расчет суммы к уплате будет произведен за срок с момента регистрации по 31 декабря.
- Если лицо встало на учет в декабре, то первым НП для него станет период со дня регистрации по 31 декабря следующего года.
- При завершении деятельности конец НП совпадает с датой ликвидации.
- Аналогичные правила применяются и для квартальных НП, но значение имеет факт, создано ли лицо более или менее 10 дней до конца квартала.
- Если НП равен месяцу, отчитаться необходимо со дня создания по день окончания месяца либо с начала месяца по день ликвидации.
Правила не действуют в отношении патентной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД). Исключения имеются и для иностранных юрлиц.
Для исключения возможных разногласий и недопонимания со стороны получателей отчетности и обязательных платежей требуется верно указывать код налогового периода в отчетных документах, платежных поручениях и квитанциях на оплату. Числовое обозначение НП приводится одновременно с рекомендациями по заполнению налоговых деклараций и указывается на титульном листе.
Использование числовых значений предусмотрено и для поля 107 платежного поручения для верной идентификации перечисленных в бюджет средств.
Налог на прибыль
НП по налогу на прибыль организаций признан календарный год, по окончании которого плательщики обязаны представить налоговые декларации, даже если доходов у них нет. Код НП:
- 34 – в общем случае;
- 46 – для юрлиц, рассчитывающих сумму аванса к уплате по ежемесячной фактической прибыли;
- 50 – по окончании ведения деятельности ликвидируемой или реорганизуемой организации.
Отдельного внимания заслуживает понятие консолидированной группы плательщиков (глава 3.1 НК РФ).
Это объединение организаций, уплачивающих налог на прибыль, с целью исчисления обязательного платежа по общему финансовому результату.
Расчет и уплату осуществляет ответственный участник – юридическое лицо, на которое такие обязанности возложены договором. Значение НП в таком случае:
- 16 – в общем случае;
- 68 – при ежемесячном расчете фактического дохода.
Код 50 остается актуальным и для группы налогоплательщиков.
Налог на имущество организаций
Аналогично предыдущему пункту НП считается календарный год:
- 34 – в общем случае;
- 50 – для последнего года осуществления деятельности.
УСН
Налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения (УСН) является год, по окончании которого осуществляется декларирование с учетом значений:
| 34 | год | |
| 50 | последний НП | реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП |
| 95 | при изменении режима налогообложения | |
| 96 | при завершении деятельности, для которой использовалась УСН |
ЕНВД
Единый налог на вмененный доход рассчитывается и уплачивается ежеквартально. Так же подается и декларация:
| 21 | 1-ый | квартал |
| 22 | 2-ой | |
| 23 | 3-ий | |
| 24 | 4-ый | |
| 51 | 1-ый | квартал для реорганизуемой (ликвидируемой) организации или завершающего деятельность ИП, при изменении режима налогообложения, а также прекращении деятельности, облагаемой ЕНВД |
| 54 | 2-ой | |
| 55 | 3-ий | |
| 56 | 4-ый |
По кварталам
Квартальный НП установлен и для НДС. За исключением сведений в рамках соглашений о разделе продукции, коды периодов устанавливаются аналогично ЕНВД.
Страховые взносы
В 2016 году НК РФ пополнился разделом XI о страховых взносах. Отчетность по таким обязательным платежам стала направляться в налоговые инспекции.
Для взносов характерно понятие расчетного периода, составляющего календарный год:
- 34 – в общем случае;
- 90 – последний год ведения деятельности.
Отчетный период
Для каждого вида налога предусмотрен свой отчетный период с кодом по общему правилу и для консолидированной группы налогоплательщиков.
Налог на прибыль
Отчетными периодами по налогу признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По итогам ОП предоставляются декларации, как и по итогам НП, с числовыми значениями периодов:
| 21 | 13 | 1-ый квартал |
| 31 | 14 | полугодие |
| 33 | 15 | 9 месяцев |
Если налогоплательщиком выражено желание исчислять сумму авансового платежа исходя из ежемесячной фактической прибыли, то для него ОП составят 1-ый месяц, два месяца, три месяца и так далее нарастающим итогом до конца года:
| 35 | 57 | 1 месяц | |
| 36 | 58 | 2 | месяца |
| 37 | 59 | 3 | |
| 38 | 60 | 4 | |
| 39 | 61 | 5 | месяцев |
| 40 | 62 | 6 | |
| 41 | 63 | 7 | |
| 42 | 64 | 8 | |
| 43 | 65 | 9 | |
| 44 | 66 | 10 | |
| 45 | 67 | 11 |
Налог на имущество организаций
Налог относится к региональному уровню власти. Законами субъектов РФ отчетные периоды могут быть не предусмотрены. Но если они есть, то равны 1-му кварталу, полугодию и 9 месяцам.
Для категории плательщиков, определяющей сумму обязательного платежа по кадастровой стоимости имущества, ОП являются 1-ый, 2-ой и 3-ий кварталы, то есть расчеты ведутся по каждому периоду в отдельности, без нарастающего итога.
По завершении отчетных периодов уплачиваются авансовые платежи и подаются налоговые расчеты. Для этих целей предусмотрены:
| 21 | 1-ый квартал | |
| 17 | полугодие (или 2-ой квартал) | |
| 18 | 9 месяцев (или 3-ий квартал) | |
| 51 | 1-ый квартал | при реорганизации организации |
| 47 | полугодие (или 2-ой квартал) | |
| 48 | 9 месяцев (или 3-ий квартал) |
Обратите внимание, законодатель определяет код ОП и при реорганизации. Это значит, что при завершении деятельности наряду с последней декларацией должен быть предоставлен и последний расчет.
Отчетными по упрощенной системе признаны 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев. По их окончании уплачиваются авансы без подачи отчетных документов. Поэтому для УСН определены только приведенные выше коды НП, которые и указываются при перечислении средств в бюджет.
Страховые взносы
В пределах расчетного периода отчетными считаются 1-ый квартал, полугодие и 9 месяцев:
| 21 | 1-ый квартал | |
| 31 | полугодие | |
| 33 | 9 месяцев | |
| 51 | 1-ый квартал | для реорганизуемой (ликвидируемой) организации |
| 52 | полугодие | |
| 53 | 9 месяцев |
Предоставление декларации
Сроки предъявления отчетных документов в налоговые органы закрепляются НК РФ по каждому обязательному платежу индивидуально. Приказами ФНС России предусмотрены бланки налоговых деклараций, порядок их заполнения, перечни всевозможных кодов, а также форматы передачи отчетов в электронном виде.
По способу
Способы передачи декларации отмечаются на титульных листах. Для рассмотренных налогов характерны коды:
| 1 | Бумажный носитель | 01 | 02 | — | — |
| 2 | Бумажный носитель, дублированный на съемном носителе | 08 | 03 | — | — |
| 3 | Бумажный носитель со штрих-кодом | 10 | 09 | — | — |
| 4 | Электронный документ, подписанный ЭП | — | — | 04 | — |
| 5 | Другой вариант | — | — | — | 05 |
Исключение составляет отчетность по страховым взносам. Ее можно сдать только способами 1, 3, 4.
По месту
Приведем наиболее распространенные значения мест предоставления деклараций и расчетов:
| 120 | регистрации ИП | УСН, ЕНВД, страховые взносы |
| 210 | учета юрлица | УСН |
| 213 | нахождения крупнейшего налогоплательщика | Налоги на прибыль и на имущество |
| 214 | учета юрлица, не признанного крупнейшим налогоплательщиком | Налоги на прибыль и на имущество, ЕНВД, страховые взносы |
| 218 | нахождения ответственного участника консолидированной группы плательщиков | Налог на прибыль |
| 220 | учета обособленного подразделения | Налог на прибыль |
| 245 | ведения деятельности представительством иностранной организации | Налог на имущество, ЕНВД |
| 310 | ведения деятельности юрлицом | ЕНВД |
| 320 | ведения деятельности ИП | ЕНВД |
Коды, указываемые на первых листах отчетных документов, заслуживают особого внимания налогоплательщиков. Их верное указание – залог успешной отчетности и предотвращение лишних вопросов от налоговых инспекторов.
Правильное заполнение платежных реквизитов позволит избежать уточнений и сэкономит драгоценное время для более важных задач.
Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/kod-nalogovogo-perioda.html
Налоговый период (код для декларации)
В декларации по налогу на добавленную стоимость налогоплательщик должен указать, за какой период он отчитывается. Налоговым периодом для НДС является квартал. На титульном листе декларации отчетный квартал указывают в виде специального друзначного кода. Их полный перечень приведен в приложении 3 к порядку заполнения декларации (утв. приказом ФНС от 29.10.2014г. № ММВ-7-3/558@).
Код состоит из двух цифр:
- Первое знакоместо – всегда указывается цифра два,
- На втором месте указывают номер отчетного квартала.
| 21 | Первый |
| 22 | Второй |
| 23 | Третий |
| 24 | Четвертый |
В декларации по налогу на прибыль используются другие коды. Они разделены на несколько групп:
- Для консолидированных групп налогоплательщиков,
- Для обычных организаций, составляющих отчет поквартально,
- Для компаний, составляющих отчет ежемесячно,
- Для ликвидирующихся компаний.
Например, в декларации за первый квартал обычная организация укажет шифр «21». А консолидированная группа налогоплательщиков укажет «13». При ликвидации организации нужно указать «50». Это означает, что сдается последняя декларация ликвидированной или реорганизованной компании.
Все коды налоговых периодов по налогу на прибыль перечислены в приложении 1 к порядку заполнения, утвержденному приказом ФНС от 19.10.2016г. № ММВ-7-3/572@.
В платежке код налогового периода указывают в поле 107. Шифр состоит из десяти знаков:
- Первые два знака обозначают налоговый период, за который перечисляется налог. Например, квартал обозначается как «КВ», месяц «МС» и т.д.,
- Следующие два знака – это очередность налогового периода. Например, «КВ.01» обозначает, что компания перечисляет налог за первый квартал,
- Последний четыре цифры обозначают год. Например, «КВ.04.2019» расшифровывается так: перечисляется налог за четвертый квартал 2019 года.
Таким образом, коды в отчетах и платежках составляются по-разному. Здесь важно не ошибиться, чтобы не пришлось платить пени за неуплату налога.
Отражающий налоговый отчетный период код 21 в декларации по налогу на прибыль аналогичен рассмотренной в предыдущем разделе квартальной налоговой кодировке и означает отчет за 1-й квартал. Цифра 31 проставляется в полугодовой декларации.
Обозначающий налоговый период код 33 в декларации по налогу на прибыль говорит о том, что отраженная в этом документе информация относится к отчетному периоду с 1 января по 30 сентября (за 9 месяцев), а налоговый период 34 проставляется в годовой «прибыльной» декларации.
Указанные шифры применяются не всеми налогоплательщиками, оформляющими «прибыльную» декларацию. Фирмы, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, применяют иную кодировку: 35, 36, 37 и т. д.
Такое шифрование налогового периода «прибыльной» декларации предусмотрено приложением 1 к порядку заполнения декларации, утвержденному приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
О том, каковы сроки сдачи декларации по прибыли, читайте в статье «Какие сроки сдачи декларации по налогу на прибыль?».
Как правильно заполнить декларацию по налогу на прибыль читайте в статьях:
- «Каков порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)»;
- «Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за год?».
Код 50 проставляется в налоговых декларациях по налогу на прибыль, на имущество, по УСН ликвидируемой или реорганизуемой компании. Он означает, что декларация подается за последний для данной фирмы налоговый период (если иные коды не предусмотрены порядком заполнения налоговых деклараций).
Кому приходилось заполнять стандартные формы отчетов, тот уже сталкивался с четырехзначными шифрами, которые стоят отдельно от названия строк в таблицах. Это — коды бухгалтерской отчетности.
Нужны они, в первую очередь, налоговикам, чтобы автоматически обрабатывать огромные массивы данных, которые поступают к ним с документами.
Специальные программы позволяют считывать их и анализировать информацию в считанные секунды.
Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.
В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.
Коды строк отчетности
Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.
— бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;— отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;— отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;— отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;— приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;— отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.
Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.
Пример: раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме№2: 21ХХ.
В третьей цифре кода зашифрованы подразделы.Пример: подраздел «запасы» раздела «оборотные средства» бухбаланса — 121Х.
Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе:Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.
Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.
Компании, использующие упрощенную бухотчетность в своей деятельности, применяют ту же кодировку.
Коды периодов бухгалтерской отчетности в 2018 году
Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:
- за первый квартал – «21»;
- за первое полугодие – «31»;
- за девять месяцев – «33»
При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:
- «94» – для промежуточных отчетов;
- «90» – для заключительного отчета.
Коды периодов налоговой отчетности в 2018 году
Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.Налог на прибыль считается нарастающим итогом, и коды будут следующие:
- 1 квартал – «21»;
- 1 полугодие – «31»;
- 9 месяцев – «33»;
- год – «34».НДС считается поквартально, и шифры другие:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
При сдаче деклараций в процессе реорганизации или ликвидации предприятия используется код 50. Первая цифра 5 в шифре всегда означает для налоговиков, что это последняя отчетность компании.
Коды периодов при УСН
Отчетный период – год, значит в обычной декларации всегда указывается код «34».
В особых случаях применяются коды:
- «50» – ликвидация или реорганизация;
- «95» – последний период перед переходом на другой режим;
- «96» – последний период при прекращении предпринимательской деятельности.
Коды периодов при ЕНВД
Отчеты сдаются раз в квартал, значит коды будут такие:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
Другие коды
Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:
- места представления декларации;
- форм реорганизации (ликвидации);
- способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);
Перечень кодов, которые нужно проставлять в декларациях, можно посмотреть в соответствующих Приказах Министерства финансов:
- №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 – по НДС;
- №ММВ-7-3/572@ от 19.10.2016 – по налогу на прибыль;
- №ММВ-7-21/271@ от 31.03.2017 – по налогу на имущество;
Источник: https://kupit-krohe.ru/pribyl/nalogovyy-period-kod/
Налоговый период (код для декларации)
В этой статье вы сможете ознакомиться с актуальными кодами налоговых периодов по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организации, ЕНВД, УСН. В приведенных таблицах обозначен налоговый период, код, а также отчетный период и его код по соответствующему налогу. Все коды налоговых периоодов актуальны на сегодняшний день и могут применяться при заполнении налоговых деклараций по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество организаций, УСН и ЕНВД.
Коды налоговых периодов (НДС)
| код | наименование |
| 01 | — январь |
| 02 | — февраль |
| 03 | — март |
| 04 | — апрель |
| 05 | — май |
| 06 | — июнь |
| 07 | — июль |
| 08 | — август |
| 09 | — сентябрь |
| 10 | — октябрь |
| 11 | — ноябрь |
| 12 | — декабрь |
| 21 | — I квартал |
| 22 | — II квартал |
| 23 | — III квартал |
| 24 | — IV квартал |
| 51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
| 54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 71 | — за январь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 72 | — за февраль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 73 | — за март при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 74 | — за апрель при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 75 | — за май при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 76 | — за июнь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 77 | — за июль при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 78 | — за август при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 79 | — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 80 | — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 81 | — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
| 82 | — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организаци |
С образцом заполнения декларации по НДС вы можете ознакомиться здесь.
Коды налоговых периодов по налогу на прибыль
| код | наименование |
| 13 | первый квартал по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 14 | полугодие по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 15 | девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 16 | год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 21 | — первый квартал |
| 31 | — полугодие |
| 33 | — девять месяцев |
| 34 | — год |
| 35 | — один месяц |
| 36 | — два месяца |
| 37 | — три месяца |
| 38 | — четыре месяца |
| 39 | — пять месяцев |
| 40 | — шесть месяцев |
| 41 | — семь месяцев |
| 42 | — восемь месяцев |
| 43 | — девять месяцев |
| 44 | — десять месяцев |
| 45 | — одиннадцать месяцев |
| 46 | — год |
| 50 | — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
| 57 | один месяц по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 58 | два месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 59 | три месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 60 | четыре месяца по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 61 | пять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 62 | шесть месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 63 | семь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 64 | восемь месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 65 | девять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 66 | десять месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 67 | одиннадцать месяцев по консолидированной группе налогоплательщиков |
| 68 | год по консолидированной группе налогоплательщиков |
| Коды в диапазоне с 35 по 46 (с 57 по 68) указываются налогоплательщиками (ответственными участниками консолидированных групп налогоплательщиков), уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. |
Коды налоговых (отчетных) периодов (налог на имущество организаций)
Источник: http://russia-in-law.ru/nalogovyiy-period-kod-dlya-deklaratsii/
Налоговый период 22 это какой квартал? Кодировка периодов: таблица
Читайте в статье:
- Образцы заполнения отчетности
- Как сдать декларацию онлайн
- Кодировки периодов в таблице
- Кодировки в декларации
- Код «31»
- Код «34»
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! — Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки «Системы Главбух». Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
- Получить доступ
- Без проблем отчитываться по налогам помогут следующие справочники (их можно скачать):
- Календарь бухгалтера для фирм на 2019 год.
- Календарь бухгалтера для предпринимателей на 2019 год.
- Памятка по налоговым периодам при открытии бизнеса в середине года.
Российское законодательство требует, чтобы для каждого налога были определены плательщики, а также все необходимые элементы налогообложения.
К ним относятся объект обложения, облагаемая база, налоговый период, ставка платежа, порядок его расчета, а также порядок и сроки внесения платежа в бюджет.
Все эти данные нужны для того, чтобы рассчитать сумму к перечислению за определенный промежуток времени.
Налоговый период — это один из обязательных элементов, который должен быть определен для любого налога.
В зависимости от того, какой платеж необходимо рассчитать и внести, контрольные промежутки времени имеют разную длительность – например, месяц, квартал, год. По налоговому периоду код в декларации указывают на титульном листе, он включает в себя два цифровых разряда. Коды налоговых периодов приводятся в приказах ФНС об утверждении соответствующей отчетности и порядка ее заполнения.
Существуют платежи с одинаковыми периодами внесения, но разными ставками и правилами расчета. Как правило, для одинаковых промежутков времени в различных формах отчетности цифровые кодировки совпадают. Например, вносить платеж и отчитываться поквартально нужно по:
- НДС,
- ЕНВД,
- водному платежу.
Ежегодно отчитываться приходится по:
- транспортному платежу;
- земельному платежу.
Далее – подробно про коды налоговых периодов в отчетности, в том числе про код налогового периода 22 и другие.
Как сдать декларацию онлайн
На сегодняшний день большинство фирм и предпринимателей отчитываются по налогам в электронной форме – составляют отчет в виде файла и направляют его в инспекцию по ТКС. В таком случае факт принятия отчета инспекция подтверждает также по ТКС – сообщением о приеме.
Однако, если в отчетность закрались ошибки или опечатки, которые входят в противоречие с контрольными соотношениями, утвержденными ФНС, то налогоплательщику откажут в приеме, то электронный отчет не примут. Поэтому удобнее проверять всю отчетность перед направлением в инспекцию по контрольным соотношениям.
В этом поможет программа БухСофт.
Программа БухСофт передает любую отчетность через Интернет в автоматическом режиме. Вы можете отправить налоговые декларации и расчеты в налоговую службу, соц. страх, пенсионный фонд, Росстат и другие госведомства. Перед отправкой любой отчет тестируется всеми проверочными программами ФНС и ПФР. Попробуйте бесплатно:
Отправить отчет
Образец заполнения титульного листа в 3-НДФЛ
После того, как все основные поля заполнены, остается добавить еще несколько данных:
- Количество страниц и листов указывают в последнюю очередь, когда вся 3-НДФЛ уже готова и собран пакет документов. Так, например, если декларация составлена на 5 страницах с приложением на 25 листах, запись будет выглядеть так:
- Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» заполняется по-разному. Это зависит от того, кто принес отчет в ИФНС, сам гражданин или его представитель:
- если сам, в соответствующем поле он проставляет код «1», ниже ставит подпись и дату:
- когда налогоплательщик действует через третье лицо, на листе необходимо указать его ФИО (как в паспорте), а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика:
Образец первого листа в 3-НДФЛ, заполненного вручную:
Этот же титульный лист, заполненный в программе «Декларация»:
Код налогового периода: таблица
- Быстро сориентироваться в рассмотренных далее в статье кодах налоговых периодов, которые применяются при заполнении отчетности, поможет следующая таблица.
- Таблица.
- Кодировки периодов в отчетности
| Налоговый период: код в декларации | Расшифровка | В каких отчетах применяется |
| 21 | Первый квартал | Декларации по:
Расчеты по:
|
| 22 | Второй квартал | Отчетность по: |
| 23 | Третий квартал | |
| 31 | Полугодие | Декларация по «прибыльному» платежуРасчет по форме 6-НДФЛРасчет по «имущественному» платежу |
| 34 | Год | Декларации по:
Расчеты по:
|
По какой форме сдавать отчет
Источник: https://bogunskaia.ru/drugoe/nalogovyj-period-23.html
Как в отчетности указывать код налогового периода
Коды периодов налоговой отчетности — это специальная цифровая кодификация, которая позволяет быстро и безошибочно определить время, за которое сдана отчетная информация. Чиновники предусмотрели индивидуальные обозначения — специальную кодификацию или кодировку. В статье расскажем, как правильно определять коды при составлении фискальной отчетности.
Итак, для каждого вида фискального отчета чиновники предусмотрели индивидуальную кодификацию. Запомнить все значения сложно.
Именно поэтому бухгалтеры часто путаются, налоговый период 21 — это какой квартал или месяц? В зависимости от вида фискальной декларации один код может иметь несколько значений.
Но есть такие шифры, которые идентичны для нескольких видов деклараций. Разберемся в особенностях кодификации более подробно.
Основное назначение
Для обозначения конкретного отрезка времени, за который была составлена форма фискальной отчетности, предусмотрена специальная кодификация. Данный шифр представляет собой двузначное число, например, налоговый период: 22, 34, 50.
Такая кодификация является очень удобной группировкой отчетности по времени ее формирования. Например, этот шифр позволяет быстро определить, за какой отрезок времени налогоплательщик произвел расчет и исчислил налог в бюджет.
Для каждого вида или кода налоговой отчетности (КНД) предусмотрен индивидуальный порядок кодификации. Рассмотрим, как определяются шифры по основным видам отчетов в ФНС.
Категория и статус налогоплательщика не имеет значения для определения кодировки. То есть ФНС утверждает шифры индивидуально для каждой формы или бланка отчета, независимо от вида плательщика сборов, взносов и налогов. То есть данную кодировку применяют и юридические лица, и индивидуальные предприниматели, и частные практики и простые граждане.
Декларация по НДС
Актуальный бланк отчетности по НДС, как и порядок его заполнения, утвержден Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Для кодификации используются двузначные числа, в которых первая цифра — 2, а вторая определяет номер квартала в хронологическом порядке. Например, код налогового периода 2 квартал 2019 для декларации по налогу на добавленную стоимость будет «22».
А налоговый период 24, это какой квартал? Для отчетности по налогу на добавленную стоимость этот шифр обозначает 4 квартал. Соответственно, налоговый период 23 — это какой квартал? Это третий квартал отчетного года.
Аналогичные правила установлены для фискальной отчетности, которую приходится сдавать ежеквартально. Например, при заполнении форм отчетности по водному налогу или ЕНВД указывайте аналогичные шифры. К примеру, налоговый период код 24 используйте для 4 квартала.
Налоговый период код 21 — что это в декларации по ЕНВД? Это отчет за первые три месяца года (1 кв.).
Отчеты по прибыли
Кодификация «прибыльной» отчетности несколько отличается от ежеквартальных форм. Так, декларация по прибыли заполняется нарастающим итогом с начала года.
Итак, определяйте шифры следующим образом:
- за первый квартал указывайте «21»;
- налоговый период код 31 — это отчет за 1 полугодие;
- налоговый период 33 — это какой квартал? Это не квартал в прибыльной отчетности, это информация за первые 9 месяцев отчетного года;
- налоговый период код 34 — годовая информация с января по декабрь.
Если компания сдает отчеты по прибыли ежемесячно, то в таком случае применяется совершенно другая кодификация. Например, 35 — это первый месяц года, 36 — второй, 37 — третий и так далее.
Ключевые правила заполнения отчетности по налогу на прибыль регламентированы в Приказе ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@.
Налоговый период 50 используется в отчете, если компания находилась в стадии реорганизации или в стадии ликвидации. То есть шифр 50 используйте для отражения последнего фискального срока при реорганизации (ликвидации) организации.
Информация по консолидированной группе
Нередко информация по налогу на прибыль формируется не по одному отдельному субъекту, а сразу по нескольким компаниям или обособленным подразделениям. Такие объединения называют консолидированной группой.
Если отчет в ФНС предоставляет именно такая консолидированная группа, то в декларации по налогу на прибыль указывается специфическая кодировка:
- Значение «13» предусмотрено для обозначения фискальной информации, сформированной за 1 кв. года.
- Кодировка «14» — информация предоставлена консолидированной группой налогоплательщиков за первое полугодие.
- Обозначение «15» — отчет сформирован группой налогоплательщиков за первые девять месяцев (январь-сентябрь).
- Цифры «16» обозначают, что информация в декларации предоставлена за полный финансовый год с января по декабрь по консолидированной группе налогоплательщиков.
Зарплатные отчеты
Отчеты по заработной плате, страховым вносам и удержанным налогам также предусматривают индивидуальную кодировку.
Для отчета 6-НДФЛ предусмотрен отдельный отчетный период — код 90, который обозначает год перед реорганизацией и(или) ликвидацией отчитывающейся компании. Аналогичный шифр используйте для составления единого расчета по страховым взносам.
Общие значения для зарплатных отчетов:
- налоговый период 21 — первые три месяца года: январь, февраль, март;
- налоговый период 31 — 1 полугодие или первые 6 месяцев нарастающим итогом;
- шифр 33 — 9 месяцев с начала года;
- налоговый период 34 (это какой квартал?) — это полный календарный год, или 12 месяцев с января по декабрь.
Стоит отметить, что налоговый отчетный период 34 практически во всех типах отчетных форм в ФНС обозначает полный календарный год (январь-декабрь). Причем статус и категория налогоплательщика не играет никакой роли.
То есть шифр обязаны применять и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, а также и простые граждане при составлении декларации 3-НДФЛ и иных форм фискальных отчетов и деклараций.
Обратите внимание, что налоговый период 34 в декларации по транспортному налогу, по УСН, единому расчету по страховым взносам и так далее — везде год.
Шифры и коды в платежных поручениях
При подготовке платежных поручений на оплату фискальных обязательств в пользу ФНС используется совершенно другая кодировка. В платежке указывается десятизначный код формата: «ХХ.ХХ.
ГГГГ», где ХХ — это буквенное и числовое обозначение временного отрезка, за который налогоплательщик перечисляет транш в государственный бюджет, ГГГГ — это календарный год, за который осуществляется расчет по бюджетным платежам.
- ежеквартальные расчеты — «КВ.0Х.2019».К примеру, оплата НДС за 3 квартал — «КВ.03.2019»;
- ежемесячный платеж, например, за сентябрь, обозначается «МС.09.2019»;
- оплата полугодовая: «ПЛ.01.2019» — за первое полугодие и «ПЛ.02.2019» — за второе;
- оплата по итогам календарного года обозначается «ГД.00.2019».
Таблица кодировок
Как мы отметили выше, запомнить кодировки по каждой форме и виду фискальных деклараций и прочей отчетности довольно сложно. Ошибка при заполнении бланка может обойтись предприятию дорого. К примеру, бухгалтер укажет неверный код в отчете, следовательно, налоговики не зачтут сданные сведения и выставят штраф за несвоевременное предоставление информации.
Чтобы исключить ошибки при заполнении бланков и форм в ФНС, используйте профессиональную памятку, в которой представлены все актуальные кодировки по видам фискальных форм.
Все коды налоговых периодов по декларациям в таблице
Источник: https://news.myseldon.com/ru/news/index/224573229
Коды периодов налоговой отчетности
«Налоговый период код» — такой запрос может быть задан в Сети бухгалтером при составлении им декларации по какому-либо налогу. Попробуем помочь учетным специалистам разобраться, по какому принципу налоговым периодам присваиваются коды и как их правильно указать в отчетных документах.
- Для чего налоговым периодам присваиваются коды
- Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены
- Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях
- Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать
- Какой налоговый период подразумевается под кодом 50
Для чего налоговым периодам присваиваются коды
Код налогового периода в декларации проставляется в зависимости от того, по какому налогу составлен отчет и за какой временной промежуток. Отметим, что в налоговых декларациях указывается двузначный код, а в платежных поручениях —10-значный.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Под налоговым периодом понимается временной отрезок, обычно от месяца до года, по окончании которого следует отчитаться в налоговые органы и внести в бюджет соответствующий налоговый платеж.
Поясним принципы присвоения кодов по различным налогам и периодам.
Код налогового периода декларации по НДС — какие значения предусмотрены
В декларации по НДС оговариваемый код может принимать четыре числовых значения:
- 21 — означает, что декларация составлена за 1-й квартал;
- 22 — за 2-й квартал;
- 23 — за 3-й квартал;
- 24 — за 4-й квартал.
Нетрудно заметить, что вторая цифра кода — это и есть обозначение номера квартала, за который составлен отчет по этому налогу. Первая же цифра обозначает, что отчитывается налогоплательщик именно за квартал, а не за какой-то иной период.
Помимо НДС эти коды указываются и в отчетах по всем другим налогам, по которым квартал является налоговым периодом, т. е. именно по итогам квартала налогоплательщики должны отчитаться и перевести налог в госказну (ЕНВД, например).
Принцип обозначения определен в приложении № 3 к приказу ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Налог на прибыль — какие коды ставятся в декларациях
Для налога на прибыль в присвоении кодов есть своя специфика. Значения будут следующими:
- 21 — за 1-й квартал;
- 31 — за полгода;
- 33 — за 9-месячный период;
- 34 — годовая декларация.
Следует отметить, что приведенную кодировку не должны использовать налогоплательщики, вносящие месячные авансы по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. В такой ситуации первой цифрой будет выступать 0, а второй — порядковый номер месяца, за который представляется декларация. Например, код 05 обозначает, что налогоплательщик отчитывается за май.
Такая кодировка определена другим нормативным документом — приказом ФНС РФ от 26.11.2014 № ММВ-7-3/600@.
Код в поле 107 платежного поручения — как расшифровать
Помимо отчетности коды надлежит вписывать и в платежные документы на перевод государству налогов. В платежках для этой цели отведено 107-е поле.
Система обозначения здесь совсем иная, чем в отчетах. Количество символов в таком коде намного превышает число их в кодах отчетности и составляет 10 знаков. В их число входят не только цифры, но и буквы и даже знаки пунктуации (две точки). Опишем, как расшифровываются коды в поле 107 (слева — направо):
- сначала идут две буквы — сокращенное название налогового периода, за который производится оплата (МС — это месяц, КВ — квартал и проч.);
- после них ставится точка;
- затем порядковый номер периода определяется через двузначное число (для месяцев этот блок может принимать значение от 01 до 12, для кварталов — от 01 до 04, для полугодовых периодов — 01 и 02);
- после него ставится точка;
- последние четыре знака — это год, за который производится уплата.
На практике это будет выглядеть следующим образом: МС.06.2017 — оплата произведена за июнь 2017 года.
Какой налоговый период подразумевается под кодом 50
В налоговой отчетности встречается и довольно редкий код 50. Это обозначение применяется исключительно в обстоятельствах, когда отчет составляется организация, подвергающаяся реорганизации или ликвидируемая вовсе.
Код 50 означает, что отчет составляется за тот период, который для компании стал последним в ее деятельности.
***
Код, соответствующий налоговому периоду, следует ставить в отчетах и платежках на перевод бюджетных платежей. Декларации содержат код, состоящий из 2 цифр, платежные поручения — из 10 знаков, в число которых входят и буквенные и цифровые обозначения. По таким кодам можно определить, какой период служит основой для отчета или для внесения в бюджет налога.
buhnk.ru
Кому приходилось заполнять стандартные формы отчетов, тот уже сталкивался с четырехзначными шифрами, которые стоят отдельно от названия строк в таблицах. Это — коды бухгалтерской отчетности.
Нужны они, в первую очередь, налоговикам, чтобы автоматически обрабатывать огромные массивы данных, которые поступают к ним с документами.
Специальные программы позволяют считывать их и анализировать информацию в считанные секунды.
Цифровые коды определены Приказом Минфина РФ №66-н от 02.07.2010г.
В этой статье мы подробнее расскажем об основных кодах, используемых в стандартных формах бухгалтерских отчетов.
Коды строк отчетности
Они шифруют всю информацию по организации. Проставляются непосредственно в самих таблицах отчетов. В приложении №4 к Приказу №66-н каждый код привязан к отдельной форме отчета.
- При общей системе бухгалтерской отчетности компании заполняют 6 форм, и соответственно, применяют 6 видов кодификации:
- — бухгалтерский баланс. Код строк имеет вид 1ХХХ;— отчет о финансовых результатах: 2ХХХ;— отчет об изменениях капитала: 3ХХХ;— отчет о движении денежных средств: 4ХХХ;— приложение к бухгалтерскому балансу 5ХХХ;
- — отчет о целевом использовании средств 6ХХХ.
- Внутри каждого отчета имеются разделы, они зашифрованы во второй строке кода.
Пример: раздел 2 бухбаланса называется «оборотные активы», и строки в нем начинаются на 12ХХ. Или раздел расчета валовой прибыли в форме№2: 21ХХ.
В третьей цифре кода зашифрованы подразделы.Пример: подраздел «запасы» раздела «оборотные средства» бухбаланса — 121Х.
- Четвертая, последняя цифра кода детализирует информацию в подразделе:Пример: строка «сырье и материалы» подраздела «Запасы» имеет код 1211.
- Как видно, структура имеет понятную логику построения, и проста для использования.
- Компании, использующие упрощенную бухотчетность в своей деятельности, применяют ту же кодировку.
- Коды периодов бухгалтерской отчетности в 2018 году
Подавляющее большинство юрлиц сдают бухгалтерскую отчетность раз в год. Для них код отчетного периода на титульном листе всегда «34». Но есть организации, которые обязаны отчитываться ежеквартально. Например, страховые компании. Для квартальных отчетов предусмотрены коды:
- за первый квартал – «21»;
- за первое полугодие – «31»;
- за девять месяцев – «33»
При ликвидации или реорганизации предприятия предусмотрены шифры:
- «94» – для промежуточных отчетов;
- «90» – для заключительного отчета.
Коды периодов налоговой отчетности в 2018 году
Свои двузначные коды имеются и в налоговых декларациях. Каждому периоду соответствуют свои коды, которые имеют двухзначный регистр.Налог на прибыль считается нарастающим итогом, и коды будут следующие:
- 1 квартал – «21»;
- 1 полугодие – «31»;
- 9 месяцев – «33»;
- год – «34».НДС считается поквартально, и шифры другие:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
При сдаче деклараций в процессе реорганизации или ликвидации предприятия используется код 50. Первая цифра 5 в шифре всегда означает для налоговиков, что это последняя отчетность компании.
- Коды периодов при УСН
- Отчетный период – год, значит в обычной декларации всегда указывается код «34».
- В особых случаях применяются коды:
- «50» – ликвидация или реорганизация;
- «95» – последний период перед переходом на другой режим;
- «96» – последний период при прекращении предпринимательской деятельности.
Коды периодов при ЕНВД
Отчеты сдаются раз в квартал, значит коды будут такие:
- 1 квартал – «21»;
- 2 квартал – «22»;
- 3 квартал – «23»;
- 4 квартал – «24».
Другие коды
Кроме перечисленных, в декларациях проставляются коды:
- места представления декларации;
- форм реорганизации (ликвидации);
- способа представления декларации (в бумажном, электронном виде и т.д.);
Перечень кодов, которые нужно проставлять в декларациях, можно посмотреть в соответствующих Приказах Министерства финансов:
- №ММВ-7-3/558@ от 29.10.2014 – по НДС;
Источник: https://otkroybiznes.guru/buhgalteriya/kody-periodov-nalogovoj-otchetnosti.html
Загрузка...
