Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим операционную прибыль предприятяи. В экономической теории под операционной прибылью (ОП) понимают прибыль, полученную предприятием по основной деятельности (ОД). Рассчитывается она как разность между валовой прибылью (ВП) и тратами по основной деятельности. Следует учесть, что:

  1. По РСБУ в части терминологии ОП фактически приравнивают к прибыли от продаж. Посему зачастую ее называют результатом (доходом, убытком) от продаж, что связывается также с отображением ОП в финансовой отчетности.
  2. ОП и прибыль до уплаты налогов, процентов (=EBIT) – это во многом схожие, но, по сути, отличные друг от друга показатели.

Важно! EBIT, в отличие от ОП, включает, помимо прочего, неоперационную прибыль. Т. е. те доходы и траты, которые не относятся к обычной, основной, деятельности. Если они отсутствуют, тогда ОП совпадает с EBIT.

Показатель ОП фигурирует в финансовой отчетности предприятия и используется при анализе его доходности, в оценке эффективности ОД предприятия. Например, с его участием калькулируют рентабельность продаж (ROS), чтобы узнать, какой процент ОП получает предприятие с конкретного объема продаж. Калькуляция ROS производится по общеприменяемой формуле:

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Показатель ОП имеет решающее значение для инвесторов и немаловажен даже для небольшого субъекта хоз. деятельности.

Состав, отображение, приумножение операционной прибыли

ОП включает 3 составляющих компонента: себестоимость и объем проданной продукции, а также ее ассортимент. Формируется ОП на сч. 90, а в конце месяца списывается на финансовый итог (ДТ 90.9 КТ99).

Отображается в отчете о финансовых результатах (ОКУД 0710002, Приказ Минфина РФ № 66н от 02.07.2010) по строке 2200. Данная строка так и называется, дословно: «Прибыль (убыток) от продаж».

Для сравнения, EBIT, как принято, показывают по стр. 2300.

Помимо EBIT следует отметить еще ряд аналитических показателей, которые так либо иначе связаны с операционной прибылью. Прежде всего, это OIBDA, EBITDA, EBI.

Характеристика показателей
EBITDA OIBDA EBI
Определение: EBITDA – это объем прибыли до удержания трат по выплате налогов с процентами, а также износа с уже начисленной амортизацией. Применение: в связке с EBIT служит для оценки прибыльности, эффективности деятельности предприятия без учета амортизационных перечислений и вне зависимости от долгов Определение: OIBDA – это операционный доход вместе с амортизацией ОС и НА, который калькулируется с участием операционной прибыли. Применение: его признают наибольшим индикатором рентабельности нежели EBITDA, т. к., по словам экономистов, неоперационные траты с доходами искажают показатель EBITDA  
Определение: EBI – это разница между EBIT и процентами, начисленными за использование заемного капитала. Применение: это один из ключевых показателей операционной прибыли (ЧОП – чистая операционная прибыль)

Следует заметить, что некоторые предприятия не рассчитывают ОП. Тем не менее она является очень продуктивным, полезным показателем, поскольку четко показывает прибыльность предприятия с учетом конкретных совершенных трат.

Положительным результатом является увеличение показателя ОП. Это говорит о том, что доходы предприятия превышают траты. В целом рост прибыли подтверждает интенсивное развитие. Достигается подобный эффект комплексными мероприятиями и действиями, направленными как минимум на уменьшение переменных трат.

Обновление, модернизация оборудования, интенсивный труд, снижение издержек по управлению, расходных норм материалов – немногие составляющие процесса, позволяющего понизить себестоимость 1 ед. товара. Попутно обычно увеличивают объемы продаж, понижая цены на продукцию и привлекая тем самым покупателей.

По какой формуле рассчитывают операционную прибыль

Как уже было сказано выше, ОП – это разница между ВП и тратами по ОД (либо операционными тратами). Следовательно, общая формула для калькуляции ОП будет следующей:

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Если детализировать эту формулу с учетом строк отчета о фин. результатах, то получится несколько иной вариант для калькуляции:

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Валовая прибыль – показатель прибыльности предприятия, означает разницу между выручкой и себестоимостью реализованного товара (услуги). При этом себестоимость сбытого товара калькулируется для производителей и торговли по–разному.

Что касается операционных трат, то к ним причисляют: зарплату, транспортные расходы, аренду и прочие повседневные затраты предприятия, необходимые для осуществления деятельности, производства продукции.

Таким образом, для расчета ОП достаточно знать значение ВП и операционных трат (ОТ). Допустим, ВП = 300 000 рос. руб., а ОТ = 120 000 рос. руб. Отсюда следует ОП = 180 000 (300 000 – 120 000). Результат положительный. Если калькуляция покажет отрицательный результат, то это будет свидетельствовать об операционном убытке.

Пример 1. ОП с продажи часов

Магазин закупает часы у производителя, выставляет их на свои витрины для продажи. Покупатели приходят в магазин и покупают предложенную продукцию.

Предположим, за отчетный период магазин продал часы на сумму 300 000 рос. руб. Это те деньги, которые покупатели заплатили за часы. Фактическая стоимость проданных часов (т. е.

та цена, за которую магазин купил эти часы у производителя), составляет 150 000 рос. руб.

Отсюда следует, что валовая прибыль (ВП) = 150 000 рос. руб. (300 000 – 150 000). Это прибыль, которую магазин получил непосредственно после продажи часов. Из нее пока ничего не вычитали.

Между тем магазин совершал траты: на аренду помещения (25 000 рос. руб.), зарплату персоналу (45 000 рос. руб.). Начислены износ и амортизация (на витрины, кассовый аппарат) в сумме 3 000 рос. руб.. Прочие коммунальные траты составили 2 000 рос. руб.

Если все перечисленные траты вычесть из ВП, то получится ОП: 150 000 – 25 000 – 45 000 – 3 000 – 2 000 = 75 000 рос. руб. Это и есть прибыль, полученная магазином от торговых операций.

Пример 2. Калькуляция ОП за год на основе сведений из финансовой отчетности предприятия «Росфрезер»

Производственное предприятие «Росфрезер» изготавливает сверла для станков. Необходимо рассчитать показатель ОП за год, используя значение ВП и сведения по тратам, совершенным в указанный период. Данные, используемые в калькуляции, условны. Расчет производится по общей формуле (ВП–ОТ).

Название показателя Строка в финанс. отчете Годовые данные
ВП 2100 90 000
Коммерческие траты (КТ) 2210 6 000
Управленческие траты (УТ) 2220 20 000

В предложенном примере ОП= 90 000 – 6 000 – 20 000 = 64 000.

Что означает термин «операционный анализ»

Существует такое понятие, как «операционный анализ». Что примечательно, данный вид анализа признается коммерческой тайной и не разглашается сторонним лицам. Основывается этот метод на калькуляции и изучении нескольких базовых показателей и применяется в управленческом учете. Изучению, в частности, подлежат:

  • порог рентабельности либо точка безубыточности либо критический объем производства, реализации (выручка, полученная предприятием, которая покрывает все траты при нулевой прибыли), т. е. у предприятия в данной ситуации нет ни прибыли, ни ущерба;
  • операционный рычаг либо производственный, операционный леверидж (соотношение переменных и постоянных трат, которое влияет определенным образом на ОП, отображает превышение темпов роста прибыли над выручкой);
  • запас финансовой прочности, показатель финансовой устойчивости (превышение выручки, полученной от продажи товара над порогом рентабельности, показывает до какой степени можно уменьшить производство, чтобы не нести при этом убытки).

Кроме этого, в процессе операционного анализа рассчитывают коэффициенты валовой маржи (КВМ) и изменения валовых продаж (КИВП).

Первый показатель (КВМ) показывает, насколько предприятие способно покрывать собственные постоянные траты и, соответственно, получать ОП, т. е. прибыльность продаж. Второй (КИВП) позволяет проанализировать динамику изменений.

С его помощью можно охарактеризовать изменения объема валовых продаж, произошедших в текущем и предшествующем периодах.

Операционный анализ используется при планировании и прогнозировании работы предприятий.

С его помощью можно выяснить наиболее приемлемые цены на продукцию, самые прибыльные, рентабельные и самые убыточные товары, наиболее значимые строки по тратам и способы влияния на них и др.

Это своего рода поиск наиболее оптимальных подходящих сочетаний между переменными тратами, стоимостью и объемами продаж.

Показатель ОП применяется как один из важных составляющих элементов данного анализа. С его участием также определяют рентабельность продукции по видам, влияние себестоимости на ценообразование, запас финансовой прочности предприятия, минимально допустимый объем производства (продаж), соответствующий точке безубыточности, влияние объемов производства на траты и др.

Операционный анализ нередко именуют анализом безубыточности. Данное название говорит само за себя. С его помощью можно скалькулировать нужное число продаж, при котором у предприятия не будет ни убытка, ни прибыли. Чтобы выжить в сложившейся финансовой ситуации, предприятию необходимо преодолеть, превзойти эту точку безубыточности.

Каких ошибок следует избегать при определении показателя ОП

Показатель ОП не так уж и часто можно встретить на практике. Некоторые вообще считают, что он не свойственен для российского бух. учета, т. к. он не отображается в бух. балансе.

Зачастую его смешивают, путают с иными экономическими показателями. Но, поскольку это все же прибыль, точнее, один из видов прибыли, которая показывает, характеризует финансовый итог предприятия, то игнорировать его не уместно.

А во избежание ошибок следует принять к сведению следующие факты.

Факт первый. Зачастую выручку отождествляют либо путают с прибылью. Это два абсолютно разных понятия. Выручка – это все денежные поступления, которые предприятие получает из разных имеющихся источников (продажа товаров, услуг). Прибыль – это экономическая выгода предприятия, которая предполагает снижение полученной выручки на определенные траты.

Например, если из выручки вычесть себестоимость товара (т. е. все траты, которые пошли на его изготовление), то получится валовая прибыль. Далее, если из выручки отнять себестоимость, а также коммерческие и управленческие траты, то в результате получится операционная прибыль.

Факт второй. С чистой прибылью знакомы все экономисты, но даже и ее иногда отождествляют с операционной. ЧП – всегда конечный финансовый результат предприятия.

Это часть прибыли, оставшаяся после уплаты всех общеобязательных бюджетных платежей и которую можно распределять (на дивиденды, фонды) Существенное влияние на нее оказывают объемы ВП и налоговые суммы. ОП – это прибыль только от операционной, основной деятельности.

Читайте также:  Образец характеристики на рабочем месте

ОП не учитывает траты и доходы, не имеющие отношение к названой деятельности, а также налоги с финансированием (см. определение и характеристику данного показателя выше).

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Что является переменными и постоянными тратами?

Переменные траты – это те, размер которых напрямую зависит от объема выпускаемой продукции. Например, траты на материалы либо топливо. Им обычно противопоставляют постоянные траты, независимые от объема выпуска. Таковыми являются, к примеру, амортизационные перечисления и аренда. К сведению, если суммировать и те, и другие, то получатся общие расходы.

Источник: https://finzz.ru/operacionnaya-pribyl-predpriyatiya-prostymi-slovami-formula-rascheta.html

Что такое операционная прибыль: из чего складывается и как рассчитывается

В финансовых отчетах всех предприятий встречается такой параметр, как операционная прибыль. Этот важный параметр дает представление об инвестиционной привлекательности компании. На его основе можно рассчитать оценку прибыльности предприятия от основного вида деятельности.

Что же такое операционная прибыль?

Это один из важнейших показателей финансового состояния хозяйственного субъекта. Он рассчитывается, как разность между валовой прибылью и расходами по основной деятельности (в т. ч. и операционными затратами).

Существует мнение, что операционная прибыль и прибыль до уплаты налогов (Earnings Before Interest and Taxes, EBIT) тождественны. Это неверно.

Отличие между этими показателями в том, что в подсчете EBIT фигурирует также неоперационная прибыль, т.е. доходы/расходы от неосновных видов деятельности.

Но если доходы/расходы от неосновных видов деятельности у предприятия отсутствуют, то показатели EBIT и операционной прибыли совпадают.

Из чего складывается операционная прибыль

Рассматриваемый показатель состоит из следующих элементов:

  • объем реализованных товаров и услуг;
  • себестоимость реализованных товаров и услуг. Их розничная и оптовая цена;
  • ассортимент товаров и услуг.

Все компоненты, составляющие операционную прибыль, состоят, в свою очередь, из более мелких компонентов. Так, например, в себестоимость продукции входят материалы на ее изготовление, амортизация основных средств, заработная плата сотрудников и другие расходы, связанные с производством и реализацией конечных товаров и услуг.

Операционная и валовая прибыль в финансовом отчете (видео)

В этом видео рассказывается об операционной прибыли, как составляющей финансового отчета, на примере двух предприятий.

Как рассчитывается операционная прибыль

Показатель операционной прибыли (OP) от основного вида деятельности рассчитывается по следующей формуле:

OP = GP + OR – OE, где:

  • OP (Operating Profit) – операционная прибыль;
  • GP (Gross Profit) – валовый доход;
  • OR (Operating Revenue) – операционные доходы;
  • ОE (Operating Expenses) – операционные затраты.

Рассмотрим подробно процесс вычисления:

  1. Сначала находим операционные затраты (ОЕ). Это сумма затрат на заработную плату сотрудников, организационных расходов, долговых обязательств и других коммерческих издержек.
  2. Затем считаем операционные доходы (ОR). Это сумма арендных, патентных и процентных поступлений организации.
  3. Валовый доход (GР) определяем, как общую выручку за вычетом себестоимости.
  4. Полученные показатели подставляем в формулу.

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Что такое операционный анализ

Показатель операционной прибыли используется, как элемент операционного анализа, который отвечает на такие вопросы, как:

  • от снижения каких расходов предприятия будет наиболее ощутимый эффект;
  • каков минимально возможный объем производства или продаж, который соответствует точке безубыточности;
  • какова рентабельность отдельных видов товаров и услуг;
  • как влияют объемы производства на расходы, налоги и др. показатели;
  • какая рентабельность у подразделений, учитывая распределение на них общих расходов (либо не учитывая);
  • какова себестоимость, и как она влияет на ценообразование;
  • каков запас финансовой прочности.

По сути, это метод формирования операционной прибыли при помощи управления над строками затрат. Он помогает найти оптимальное соотношение между:

  • ценой на продукцию;
  • переменными и постоянными видами затрат;
  • объемами производства.

Методика сводится к тому, что обрабатываются результаты сразу нескольких финансовых инструментов, среди которых финансовый анализ, учет затрат, маркетинговые исследования и т.д.

При управлении затратами учитывается целый комплекс результатов, полученных при мониторинге, анализе и структуризации издержек. Этот процесс состоит из 2-х этапов:

  1. Анализ затрат и их измерение.
  2. Контроль и понижение затрат.

Обратите внимание! Посредством операционного анализа осуществляется начальный этап управления затратами.

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

На основе операционного анализа рассчитываются:

  • Нижний предел на краткосрочный период. Это цена, позволяющая покрыть переменные затраты. Величина параметра определяется в этом случае частью переменных затрат.
  • Нижний предел на долгосрочный период. Это цена, обеспечивающая безубыточность процессов сбыта и производства. Величина параметра равнозначна себестоимости продукции.

Оптимальная цена продукции, как правило, находится между этими пределами.

Для того чтобы решить задачу оптимизации производственных издержек на предприятии, надо прибегнуть к вычислению себестоимости товаров и услуг. Процесс калькулирования затрат классифицируется в зависимости от целей. Для наших целей есть 2 метода калькуляции:

  1. Absоrption cоsting – вычисление полной себестоимости. Метод калькуляции, когда затраты распределяются между реализованными и нереализованными товарами/услугами.
  2. Direct-cоsting – вычисление прямых затрат. Здесь затраты группируются на постоянные и переменные. На счет реализованных товаров/услуг относят только постоянные затраты.

Главное различие двух методов в способе распределения постоянных затрат на вычисляемые периоды.

При получении краткосрочного предела учитывается метод расчета прямых затрат. К его преимуществам относят возможность изучить взаимозависимость объемов производства, себестоимости и прибыли.

Это возможно за счет анализа поведения разных видов затрат при изменяющихся объемах производства.

Direct-cоsting расширяет возможности учета, способствуя процессам интеграции анализа, учета и принятия решений.

При определении долгосрочного предела учитывается метод вычисления полной себестоимости. Распределение затрат между реализованной и нереализованной продукцией позволяет учесть влияние расходов непосредственно на процесс сбыта продукции, что дает данные о ее себестоимости.

При операционном анализе применяются оба метода калькуляции, причем их совместное применение позволяет определить влияние на прибыль следующих элементов:

  • объема и комплекта затрат;
  • объема производства;
  • цен на продукцию;
  • объема реализации.

Операционный анализ позволяет определить:

  • наиболее прибыльную и наиболее убыточную продукцию;
  • оптимальные цены на товары/услуги;
  • самые значительные строки затрат;
  • рентабельность продукции и ее себестоимость, которую необходимо знать при ценообразовании;
  • способы воздействия на самые значительные строки затрат.

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Отчёт о прибылях и убытках: определение, структура и пример заполнения.

Как управлять формированием операционной прибыли

Чтобы грамотно управлять процессом формирования операционной прибыли, надо решить ряд задач:

  1. Для начала следует определить объем реализации продукции, при котором обеспечивается безубыточная операционная деятельность в течение определенного периода. Проще говоря, рассчитать точку безубыточности. Точка безубыточности достигается, когда сумма операционных доходов равняется сумме операционных затрат.

Обратите внимание! Точки безубыточности для долгосрочного и краткосрочного периодов различаются. Отличие в том, что переменные расходы в долгосрочном периоде, как правило, меньше, чем в краткосрочном. Это происходит благодаря эффективному использованию ресурсов. Постоянные расходы в долгосрочном периоде увеличиваются. Это происходит за счет увеличения объемов.

  1. Затем вычислить объемы реализуемой продукции, необходимые для достижения плановой прибыли. Либо спрогнозировать плановую прибыль, учитывая текущие объемы.
  2. Вычислить запас прочности, т.е. уровень продаж, позволяющий предприятию не уйти в убыток. Этот показатель является ключевым фактором образования цен.
  3. Рассчитать возможности увеличения операционной прибыли за счет понижения постоянных/переменных затрат.

Показатель операционной прибыли является важным для руководства и потенциальных инвесторов. Он позволяет оценить инвестиционную привлекательность предприятия.

Управление формированием операционной прибыли – необходимая и трудоемкая процедура, охватывающая все детали деятельности предприятия, от приобретения ресурсов и выплаты зарплаты до оформления аренды производственных помещений и контроля дебиторов.

Формирование операционной прибыли состоит не только из вычислений объема сбыта, необходимого для безубыточной деятельности, но и из поисков вариантов увеличения объемов реализуемой продукции. Самыми эффективными методами увеличения операционной прибыли считаются грамотная ассортиментная политика, повышение качества реализуемой продукции и минимизация затрат.

Источник: https://moyaidea.ru/operacionnaya-pribyl.html

Операционная прибыль (EBIT) и формула ее расчета — Журнал о деле

Операционная прибыль: что это такое, формула расчета

Одна из наиболее прогрессирующих тенденций мировой экономики ― это стремление к глобализации и приведению бухгалтерского учета к максимально однородному состоянию.

С этой целью в отечественный учет для его облегчения и совершенствования был введен такой показатель, как EBIT, также именуемый операционной прибылью. EBIT берет свое начало в английском и, позже, американском учете, на основе принципов GAAP.

Данный показатель удобен для исчисления финансовых способностей компании относительно международных стандартов, то есть фактически определяет возможность выживаемости компании в условиях мирового рынка.

1. Что такое операционная прибыль (EBIT) 2. Формула расчета показателя операционной прибыли (EBIT) 3. Взаимодействие показателей EBIT и EBITDA

Что такое операционная прибыль (EBIT)

  • EBIT представляет собой сумму прибыли, которая формируется у компании до вычета налоговых обязательств.
  • Показатель EBIT является средней ступенью между валовой и чистой прибылью.
  • Отсутствие налогового бремени в показателе дает возможность не брать во внимание общую структуру капитала компании и позволяет сопоставлять два разных предприятия на основе одного показателя.
  • Обратите внимание
  • Зачастую EBIT путают с показателей операционной прибыли, которая, в отличие от EBIT, не принимает во внимание прочие операции.
  • Параметр EBIT выражается как база для оценочного восприятия бизнеса, стоимость, предлагаемая покупателем за определенный механизм хозяйственной деятельности, перемноженная EBIT с необходимым мультипликатором.
Читайте также:  Как заработать на своем сайте

Понимая важность и весомость данного показателя, большинство западных предприятий принимают его данные во внимание при оценке того или иного дела. В отечественной практике показатель EBIT встречается редко.

Зачастую его используют крупные предприятия или предприятия, осуществляющие продажу товаров или оказание услуг иностранным контрагентам.

Тем не менее, для российской отчетности EBIT не несет решающего смысла, а законодатель не обязывает бухгалтера отражать итоги расчета в подаваемой отчетности.

Формула расчета показателя операционной прибыли (EBIT)

EBIT рассчитывается на основании международных стандартов бухучета. Основываясь на них, можно сделать вывод, что EBIT ― результат вычитания прямых издержек из выручки компании. Фактически, это валовая прибыль компании за рассчитываемый период.

В России такой показатель исчисляется с учетом отечественной практики и, соответственно, стандартов бухучета РФ. Во внимание расчета включаются такие категории, как полученные проценты, возмещение налога и непредвиденные доходы и издержки компании.

Чтобы показатель EBIT отечественного образца максимально соответствовал мировому, требуется:

  • исчислить чистую прибыль компании;
  • исчислить налоговое бремя на общую прибыль компании, изкоторого вычтено возмещение налога;
  • определить объем чистых процентов, отнимая от объема уплаченных процентов объем полученных средств;
  • из получившейся суммы отнять непредвиденные доходы и издержки.
  1. Фактически, формула для расчета EBIT на отечественных предприятиях выглядит так:
  2. EBIT = Чистая прибыль + Издержки налога на прибыль – Возмещение по налогу + Непредвиденные издержки – Непредвиденные доходы + Уплаченные проценты – Полученные проценты.
  3. В общем, не детальном виде, формула, основываясь на данных «Отчета о прибылях и убытках», выглядит так:

EBIT = графа 2300 + графа 2330, т.е. «Прибыль до налогообложения» + «Проценты».

  • Позитивным выражением данного показателя принято считать любое значение EBIT с положительным знаком.
  • На данный момент востребованностью пользуется показатель EBITDA, он тесно взаимосвязан с EBIT, отличаясь от него суммой объема амортизации и НМА.
  • С помощью EBIT становится возможным исчислить показатель EBITDA, предоставляющий возможность оценить прибыль предприятия, не опираясь на объем инвестиционных вложений, не рассчитанных обязательств, а также налогов.

Взаимодействие показателей EBIT и EBITDA

  1. Оба параметра берут свое начало из одних источников, но имеют свои отличия.
  2. EBITDA напрямую зависит от EBIT.

  3. Первый показатель является скорректированной характеристикой работы предприятия, на которую, в основном, обращают внимание инвесторы.

  4. Второй показатель ― промежуточное звено, рассчитываемое для того, чтобы в итоге предоставить наиболее полную картину финансового состояния компании за отчетный период.

Так, говоря о важности EBITDA, экономисты говорят и о важности EBIT. Для расчета этих показателей важен только вид деятельности и объем операционной прибыли. Однако, это условие является своеобразным недостатком показателей:

  • такие показатели позволяют сравнивать предприятия только одной сферы;
  • показатели оценивают прибыль, однако, не дают представления о том, сколько средств необходимо компании. То есть, какой объем финансов нужно предоставить инвесторам для дальнейшего функционирования предприятия.
  • EBITDA наиболее приемлем в крупных отраслях, например, в угольной промышленности, где высокий показатель амортизации позитивно влияет на данные прибыльности.
  • EBIT распространен в сфере банковского обслуживания, которая заинтересована в высоком значении указанного параметра.
  • Это означает, что банковское учреждение удовлетворительно справляется с поставленной задачей и в его распоряжении достаточно ресурсов для обеспечения займов.
  • Обратите внимание

Позитивное значение EBIT, в отличие от EBITDA, не означает, что параметр денежного потока также будет положительным. Фактически, промежуточный параметр EBIT ограничен и является подспорьем для дальнейших расчетов.

Таким образом, EBITDA отличается от EBIT на объем амортизационных отчислений и НМА. Он используется как параметр, дающий основу для исчисления показателя, по которому возможно эффективно сравнивать прочие компании друг с другом.

Оба показателя имеют различные формулы исчисления, но используются в анализе финансового состояния предприятий. Чтобы эффективность анализа финансового положения была выше, рекомендуется принимать во внимание прочие параметры рентабельности.

(288 голос., 4,54

Источник: https://jurnalodele.ru/operacionnaya-pribyl-ebit-i-formula-ee-rascheta.html

Операционная прибыль: что это такое и как ее рассчитать

Чистая операционная прибыль – не только один из ключевых показателей управленческого учета. От прямых и операционных расходов, учитываемых при определении прибыли от операционной деятельности, зависит корректность исчисления налога на прибыль. Как правильно рассчитать коэффициент, конкретную формулировку которого не дает ни один нормативный акт, читайте в публикации.

Что такое операционная прибыль предприятия и из чего она складывается?

Операционная прибыль складывается из разницы между выручкой от продаж и расходами, связанными с основной деятельностью предприятия – прямыми и операционными. По-другому прибыль от основной деятельности можно посчитать, отняв от величины маржинальной прибыли сумму операционных расходов.

Другими словами, операционная прибыль показывает, сколько рублей прибыли приходится на один рубль маржинального дохода.

Нажмите, чтобы узнать больше об услуге аутсорсинга управленческого учёта

Доля прибыли в величине маржинального дохода для финансово устойчивой компании составляет 30-40%.

Отталкиваясь от этого показателя, можно сформировать плановый бюджет доходов и расходов на определенный период и даже отразить необходимое соотношение маржинального дохода и прибыли во внутреннем регламенте организации.

Кроме того, данный коэффициент используют для прогнозирования необходимого для конкретной организации объема продаж, прибыли и доли себестоимости в цене на продукцию – учитывая заданные ограничения и специфику этой компании.

Понятие операционной прибыли и EBIT (Earnings Before Interest and Taxes), прибыли до уплаты налогов и процентов, не всегда совпадают по своему принципиальному для организации значению.

Показатель EBIT, в отличие от операционной прибыли, включает в себя доходы и расходы и от неосновных видов деятельности. Но если таковые у предприятия отсутствуют, то смысл этих коэффициентов для оценки эффективности работы организации совпадает. Следовательно, операционная прибыль более точно отражает рентабельность основных производственных процессов компании.

Значение маржинального метода учета для операционной прибыли

Маржинальный метод управленческого учета – включение затрат в себестоимость продукции по определенному признаку, например, по зависимости расходов от объема производства – позволяет найти взаимосвязь между изменением объемов различных затрат и операционной прибылью. Точка безубыточности для определенной компании рассчитывается путем управления постоянными затратами и вычислению себестоимости по заданным ограниченным переменным затратам.

Благодаря этому способу оценки «поведения» операционной прибыли становится ясно: данный коэффициент растет при увеличении доли постоянных затрат в общей сумме издержек. И уменьшается, если увеличиваются удельные переменные затраты.

В любом расчете, где задействованы определенные статьи затрат, нужно учитывать нормы статьи 252 Налогового кодекса РФ. В ней сгруппированы все издержки организации, влияющие на исчисление налога на прибыль.

Классификация расходов зависит от выбранного в учетной политике метода признания таких расходов. Другими словами, от того, какой именно метод учета – кассовый или начисления – применяет компания.

Если налоговики посчитают, что расходы систематизированы неправильно, и налогооблагаемая база искажена, доначислений и штрафов не избежать.

В рамках бухгалтерского обслуживания специалисты 1C-WiseAdvice не только ведут налоговый учет с учетом официальных и негласных требований ФНС, но и предоставляют руководителю и собственнику компании необходимые данные для управленческого учета.

Как рассчитать операционную прибыль: формула по балансу

Рост операционной прибыли достигается за счет роста маржинальной прибыли и снижения операционных расходов. Соответственно, формулу расчета операционной прибыли можно отразить следующим образом:

ОП = МП – ОР, где:

  • МП – маржинальная прибыль,
  • ОР – операционные расходы.

Планировать операционные расходы можно, исходя из показателя рентабельности маржинальной прибыли (РМП), который рассчитывают по следующей формуле:

Данный показатель особенно важен для планирования бюджета доходов и расходов компании, в которой большая часть маржинального дохода расходуется на покрытие операционных расходов.

Расчет чистой операционной прибыли

Рассмотрим расчет на примере.

Пример

Предприятие «Деталь — Пластик» производит одноразовую посуду. Маржинальная прибыль организации за отчетный период составила 730 тыс. руб. Сумма операционных расходов – 490 тыс. руб. Таким образом, операционная прибыль производителя составляет 240 тыс. руб. (730 000 – 490 000 = 240 000).

Следовательно, доля операционной прибыли в величине маржинального дохода – 32,8%, то есть «Деталь- Пластик» является финансово устойчивой компанией.

Мы готовы предложить вам готовые шаблоны управленческой отчетности и «заточить» их под специфику вашего бизнеса, используя наш лучший опыт в этой области.

Если в вашей организации уже разработана определенная форма, специалисты 1C-WiseAdvice подготовят в рамках бухгалтерского обслуживания данные для управленческого учета таким образом, чтобы вы смогли могли максимально точно и объективно оценить рентабельность и эффективность управления активами организации.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/operatsionnaya-pribyl-chto-eto-takoe-i-kak-ee-rasschitat/

Увеличение операционной прибыли организации: почему это важно — блог RDV IT

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что такое операционная прибыль
  • Как рассчитывается операционная прибыль
  • Какие существуют способы увеличения операционной прибыли
  • Зачем нужен операционный анализ

Один из основных расчетных параметров фирмы – операционная прибыль. Именно она может качественно указать, насколько компания выгодна в инвестиционном плане.

Используя данные сведения, специалисты рассчитывают дальнейшую прибыльность организации по её товарной нише.

Какие факторы влияют на увеличение операционной прибыли? В этой статье мы расскажем, для чего необходимо заботиться о повышении данного показателя, а также как он влияет на деятельность фирмы в целом.

Операционная прибыль – что это такое

Термин «прибыль» иногда принимают за общую выручку фирмы. Однако это два разных понятия. Выручка равняется всем тем средствам, которые организация получает в результате продаж товар или услуг клиентам. Прибылью именуется сумма, характеризующая эффективность предприятия. Она рассчитывается как разница выручки и расходов на нужды организации.

Вычтем из общей суммы доходов все расходы, направленные на производство товара или оказание услуг (себестоимость товара), в результате получим валовую прибыль предприятия.

Этот параметр описывает общую результативность данной фирмы – насколько себестоимость отличается от прибыли. Нерезультативным производство считается в том случае, если себестоимость товаров покрывает большую часть прибыли.

Однако данный показатель не может сказать о расходах на реализацию продукции (реклама и продвижение).

Операционная прибыль показывает, насколько увеличилась эффективность предприятия. Она учитывает расходы на реализацию продукции (другое название – прибыль от реализации). Итак, из валовой прибыли необходимо отнять расходы на коммерцию и управление продукцией.

Мировая экономическая система направленно движется к глобализации. На уровне бухгалтерского учета это отражается в попытке сделать все расчетные показатели максимально однородными среди предприятий.

Об этом говорит появление в нашей рыночной экономике нового расчетного параметра – EBIT (иначе – операционная прибыль). Показатель был разработан на основе английских и американских принципов учета (система GAAP).

Преимущество нового параметра в том, что он описывает эффективность компании на мировом рынке.

Операционная прибыль показывает доход предприятия с учетом определенных видов издержек, по ней легко определить результативность фирмы в основной и дополнительной деятельности. В переводе «EBIT» означает «прибыль до уплаты налогов и процентов».

Формулы для расчета операционной прибыли

Чтобы понять, насколько увеличилась операционная прибыль по сравнению с более ранними показателями, необходимо знать её четкую формулу. Это сумма валовой прибыли за вычетом операционных накладных затрат. Она показывает доход фирмы без учета налогов и процентов.

ОП = ВП – ОР, где

  • ОП – операционная прибыль;
  • ВП – валовая прибыль;
  • ОР – операционные затраты.

Параметр валовой прибыли определяет, насколько успешно предприятие в целом. Чтобы его получить, вычтите из общего дохода всю себестоимость вашей продукции. Необходимо учитывать все затраты – как постоянные, так и переменные. Это поможет вам понять, возможно ли дальнейшее развитие фирмы.

Операционные затраты – это:

  • расходы на амортизацию;
  • затраты на топливо;
  • уплаты кредитов, займов;
  • расходы от списания основных средств (не включая денежные);
  • расходы на использование интеллектуальной собственности.
  • Увеличение валовой прибыли и уменьшение операционных расходов, происходящие одновременно, отразятся и на операционной прибыли.
  • Более детальная формула расчета операционной прибыли:
  • OP = GR – СE – ME – OE + OR + PC, где
  • OP (operating profit) – операционная прибыль;
  • GP (gross profit) – валоваяприбыль;
  • CE (commercial expenses) – коммерческие расходы;
  • ME (management expenses) – управленческие расходы;
  • OE (other expenses) – прочие расходы;
  • OR (other revenue) – прочие доходы;
  • PC (percent) – проценты к выплате.

Управление формированием операционной прибыли

Увеличение и уменьшение операционной прибыли зависит от деятельности предприятия. Сначала вам необходимо высчитать тот объем товара, который обеспечит прирост операционной прибыли (за период). Данное состояние предприятия описывается точкой безубыточности. Этот параметр достигается, если число операционных доходов равно количеству операционных выплат.

Показатели точки безубыточности для краткосрочного и долгосрочного периодов различны. Это происходит из-за того, что переменные расходы в долгосрочном периоде меньше, чем в краткосрочном. Разница достигается благодаря эффективному использованию ресурсов. В долгосрочном периоде сумма постоянных расходов также более высокая (из-за постепенного повышения объемов производства).

Следующим шагом необходимо высчитать количество товара, которые нужно реализовать, чтобы добиться плановой прибыли. Если процесс производства уже начат, рассчитайте прибыль с учетом имеющейся реализации товара.

Чтобы на предприятии наблюдалось увеличение операционной прибыли, нужно не допустить ухода в дефицит. Важный параметр фирмы – запас прочности. Он определяет объем реализации товара, нужной для поддержания предприятия на прибыльном уровне. Запас прочности учитывается при назначении стоимости товаров.

Далее необходимо посчитать возможности повышения операционной прибыли при снижении постоянных и переменных расходов производства.

Тщательные бухгалтерские расчеты позволят вам проследить динамику операционной прибыли, а также изменить её показатели в лучшую сторону.

При этом учитываются все параметры фирмы (покупка оборудования, выплата зарплат сотрудникам, аренда торговых и складских помещений и т. д.).

При формировании операционной прибыли необходимо учитывать идеальный объем реализации товара, а также возможные пути повышения товарного сбыта.

Способы увеличения операционной прибыли

Увеличение операционной прибыли говорит о том, что предприятие выгодно в инвестиционном плане. Как возможно повысить этот параметр:

  • увеличить доход с реализации товара (изменение стоимости товаров и услуг, расширение ассортимента);
  • оптимизировать переменные затраты (использование передовых технологий производства, новых методик логистики и т. д.);
  • уменьшить расход основного и второстепенного сырья;
  • уменьшить издержки на управление предприятием;
  • уменьшить накладные затраты.

Перечисленные пункты относятся к уменьшению себестоимости товара, что в дальнейшем приведет к увеличению операционной прибыли.

Основной фактор учета операционной прибыли – это количество реализуемого товара. Увеличив объемы сбыта и снизив себестоимость товара, вы сможете привлечь новых клиентов. Это влечет к повышению показателей общей и операционной прибыли.

Многие компании игнорируют такой показатель как операционная прибыль. Однако этот параметр очень важен, так как может определить общую результативность фирмы в экономическом плане.

Данные об операционной прибыли несут в себе сведения о доходах производства с учетом определенных затрат. Постепенное увеличение показателя говорит о том, что компания успешно развивается.

Объем операционной прибыли нужно знать, чтобы иметь представление о движениях бюджета фирмы.

Увеличение операционной прибыли говорит о том, что предприятие растет и развивается – то есть оно эффективно на рынке. В неблагоприятные периоды операционную прибыль стоит поддерживать на стабильном уровне, чтобы не уйти в дефицит.

Это возможно за счет уменьшения затрат на техническое обеспечение (использование более совершенной техники). Безусловно, успешность предприятия зависит от способности руководства на риски и смелые шаги.

Но не стоит недооценивать и внешние факторы, которые предугадать невозможно.

При формировании и расчете операционной прибыли не учитываются инвестиционные и финансовые потоки. То есть к показателю не приплюсовываются полученные проценты от займов, а также ваши доходы по другим направлениям.

Зачем нужен операционный анализ

Значение операционной прибыли указывает на следующие важные элементы производства:

  • Какие именно затраты влияют на положение предприятия.
  • Минимальный размер сбыта товаров или услуг, при котором еще наблюдается точка безубыточности.
  • Рентабельность определенного вида продукции или услуг.
  • Зависимость затрат от объема реализации товара.
  • Рентабельность подразделений (с учетом или без учета расходов на эти подразделения).
  • Себестоимость продукции и её влияние на стоимость товара.
  • Финансовую прочность предприятия.

Операционный анализ подразумевает формирование операционной прибыли, регулируя при этом расходы производства. Такой вид учета показывает результативность существующего соотношения доходов, расходов, объемов производства и стоимости товара.

Используя операционные параметры, вы можете высчитать благоприятную финансовую модель своего предприятия, направленную на увеличение операционной прибыли. При анализе учитываются основные финансы, расходы, маркетинговые исследования и т. д.

Формирование расходов включает в себя два основных положения:

  • Анализ затрат и их вычисление.
  • Контроль и направленное снижение затрат.

Операционный анализ важен для начального формирования расходов. Здесь необходимо определить следующие параметры:

  • Нижний предел в краткосрочном периоде. Это та сумма, которая нужна для погашения переменных расходов. Она определяется частью переменных затрат.
  • Нижний предел в долгосрочном периоде. Это та сумма, при которой будет наблюдаться безубыточность компании. Определяется как себестоимость продукции.

Стоимость продукции нужно находить в диапазоне между нижним и верхним пределами.

Увеличение операционной прибыли невозможно без тщательной калькуляции издержек. Их расчет включает в себя учет себестоимости продукции. Существует 2 способа высчитывания затрат. Это:

  • Absоrption cоsting – определение обшей себестоимости. При этом сумма издержек распределяется по проданным и нереализованным продуктам.
  • Direct-cоsting – определение прямых затрат. В этом случае издержки делятся на постоянные и переменные. На проданные товары распределяются только постоянные издержки.

Отличие состоит в разных подходах к распределению расходов на периоды. Если речь идет о расчете краткосрочного предела, здесь используют способ прямых затрат.

Его плюс в том, что он дает сведения о взаимозависимости количества сбыта, себестоимости товара и показателей прибыли. Способ наглядно иллюстрирует, как меняются издержки при движениях объема производства.

Благодаря методике прямых затрат улучшается качество бухгалтерского анализа.

Если речь идет о долгосрочном пределе, здесь используют способ определения общей себестоимости. Как известно, в этом случае расходы распределяются между реализованным и нереализованным товаром. Благодаря этому возможно отследить, как издержки влияют на сбыт товара, а значит, определить себестоимость продукции.

Операционный анализ основывается на обоих методах подсчета. Более того, если использовать одновременно два способа, то можно отследить:

  • объем и комплект затрат;
  • объем производства;
  • стоимость продукции;
  • объем реализации.

С помощью операционного анализа можно вычислить, какие товары дают увеличение операционной прибыли, а какие приводят к убыткам. Также посредством анализа можно вычислить самую благоприятную стоимость продукции, определить динамику расходов, рентабельность и себестоимость товара (используется при назначении цен).

Источник: https://rdv-it.ru/company/press-center/blog/uvelichenie-operatsionnoy-pribyli-organizatsii/

Ссылка на основную публикацию