Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

По этой причине прибегают к относительным показателям, выраженным в процентах – рентабельности (предприятия, продукции, активов), ликвидности, финансовой устойчивости.
Они позволяют более широко оценить картину бизнеса.

Что означает показатель рентабельности активов

Данный параметр демонстрирует, с какой эффективностью предприятие применяет свои активы для формирования выручки, и насколько качественно управляет ими.

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Тогда как рассматриваемый показатель рентабельности активов включает в расчет все активы компании и оценивает в общем качество управления ими без анализа структуры капитала. Он демонстрирует эффективность работы менеджмента предприятия.

Еще данный показатель называют нормой прибыли.

Существует три варианта расчета – общий показатель рентабельности, оборотных и внеоборотных активов.

Оборотные и внеоборотные активы

Прежде чем перейти к рассмотрению методики подсчета, необходимо четко понимать типы активов, которые делятся на оборотные и внеоборотные.

Оборотные активы – это ресурсы компании, которые будут полностью потреблены в процессе создания товара, и в полной мере перенесут свою стоимость на конечный продукт по завершении производственного цикла. Они необходимы для организации бесперебойной хозяйственной деятельности. Потребляются однократно и полностью.

Примером оборотных активов компании служат такие их виды, как сырье и полуфабрикаты, денежные средства, запасы готовой продукции на складе, финансовая задолженность третьих лиц перед предприятием (дебиторская задолженность).Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Внеоборотные активы еще называют основными средствами. Они непосредственно не участвуют и не потребляются в производстве, но обеспечивают его функционирование.

Здания и сооружения – неактивная часть. Они остаются в неизменном виде годами и максимум требуют ремонта (реже – реконструкции).

Машины и оборудование, а также инженерные технологии и принадлежности являются активной частью, непосредственно участвующей в производственной деятельности, при этом сохраняя свойства и внешний вид. Это отличает их от полностью потребляемых в производственном цикле оборотных активов. Данный подтип основных средств обычно чаще требует модернизации и реконструкции, чем, например, здание цеха.

Патенты и иные продукты интеллектуальной деятельности тоже относят к основным средствам. А также многолетние зеленые насаждения и животные, долговременные капитальные вложения, знания и умения персонала, недостроенные сооружения.

Данный вид активов периодически переоценивается для определения реальной стоимости с учетом износа. Данный износ еще называют амортизацией.

Оборотные и внеоборотные активы отражаются в различных разделах бухгалтерского баланса. Внеоборотные в первом, оборотные – во втором.

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Рентабельность активов компании

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

  • для регистрации ИП
  • регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

  • Ведение бухгалтерии для ИП
  • Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.

Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Формула расчета

Разобравшись с классификацией активов двух типов, рассмотрим формулу для расчета рентабельности по обоим вариантам:

Оборотных активов

Рентабельность оборотных активов = Чистая прибыль отчетного периода (в рублях) / Средняя стоимость оборотных активов (в рублях).

Чистой называют прибыль за вычетом налогов. Все показатели для расчетов берутся из соответствующих граф бухгалтерского баланса.

Рассчитанное значение показывает, сколько прибыли приходится на денежную единицу, вложенную в оборотные активы. Один и самых важных показателей для оценки финансовой и хозяйственной деятельности предприятия, поскольку именно оборотные фонды дают гарантию бесперебойной работы производства и оборота финансов.

Рассчитывается в процентах (%) и оценивает эффективность применения оборотного капитала компанией. Чем он выше, тем более эффективно в этом направлении работает организация.

Для покорения новых рынков сбыта и расширения производства необходимо разумное управление оборотным капиталом и рациональное его использование. Данный показатель является незаменимым помощником менеджменту в достижении данной цели.

Внеоборотные активы

Рентабельность внеоборотных активов = Чистая прибыль отчетного периода (в рублях) / Средняя стоимость внеоборотных активов (в рублях).

По аналогии, коэффициент показывает, насколько результативно используются внеоборотные активы.

Вычисление по балансу

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Подставив в формулу коды строк отчетностей, получим:

  1. Рентабельность активов = строка 2400 Отчета о прибылях и убытках / строка 1600 Бухгалтерского баланса.
  2. Рентабельность оборотных активов = строка 2400 Отчета о прибылях и убытках / строка 1200 Бухгалтерского баланса.
  3. Рентабельность внеоборотных активов = строка 2400 Отчета о прибылях и убытках / строка 1100 Бухгалтерского баланса.

О данном показателе и порядке его расчета смотрите в следующем видеосюжете:

Анализ показателей

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Результат расчетов должен быть положительным. При отрицательном результате есть повод насторожиться, компания работает себе в убыток.

При этом минимально допустимое значение показателя для каждого предприятия индивидуально и решение о его установлении должно приниматься менеджментом компании после анализа конкурентного рынка и отрасли в целом.

Нелогично сравнивать по уровню рентабельности компании разных отраслей и сфер деятельности. Их показатели не подлежат адекватной оценке ввиду специфики бизнеса и значительного изменения среднего показателя рентабельности активов в зависимости от отрасли.

Например, в зависимости от вида хозяйственной деятельности, средние нормы рентабельности активов:

  • Финансовый сектор – 11%.
  • Производственная компания – 15-19%.
  • Торговое предприятие – 16-39%.

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Совершенно разные по масштабу предприятия также неправильно сравнивать между собой по показателю рентабельности активов. Крупный завод хорошо себя чувствует при 2%, а малый бизнес той же сферы рискует стать банкротом при 12%.

Ввиду сложности сравнения по данному показателю, вывод таков: снижение показателя у предприятия от года к году – плохо, рост – хорошо. Ниже, чем по отрасли в целом – плохо, выше – хорошо.

  • Если показатель ухудшается из-за снижения чистой прибыли, очевидно, компания прикладывает недостаточно трудов, чтобы заработать больше.
  • Иная причина – повышение затрат на производство и продажу продукта (причина может скрываться даже в нерациональном использовании газа, электроэнергии и водных ресурсов).
  • Проблемными точками могут быть слишком большие объемы нереализованного конечного продукта на складах, резкий рост дебиторской задолженности и многое другое.

Исходя из изложенного выше, однозначного рецепта повышения рентабельности, а, значит, прибыльности, нет и быть не может! Каждая выявленная ситуация требует реализации своего комплекса мероприятий.

Но однозначный вывод такой – все мероприятия по прогнозированию, бюджетированию и планированию должны иметь одну цель – максимизацию прибыли! Руководство постоянно должно находиться в поисках новых решений по увеличению доходов, поскольку меры, дающие эффект в настоящее время, рано или поздно себя исчерпают.

Источник: http://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=5526

Рентабельность активов — формула расчета по балансу

Как известно, целью предпринимательской деятельности организации является получение прибыли.

Однако оценивать эффективность ведения бизнеса основываясь только на этом показателе бессмысленно – он не учитывает соотношения вложенных затрат и полученного дохода.

Поэтому для оценки деятельности предприятия используются относительные показатели, на основании которых можно сделать выводы об эффективности функционирования производства.

Одним из таких показателей является рентабельность.

Что такое рентабельность активов предприятия?

Прежде чем перейти к понятию рентабельности, стоит дать определение активам предприятия. В экономике под ними понимают общую стоимость принадлежащих компании материальных ценностей.

Активы бывают:

  •  оборотные  – расходуются в процессе функционирования организации и производства продукции (сырье, материалы, денежные средства и т.п.);
  •  внеоборотные  – используются в течение длительного периода времени, превышающего 12 месяцев, и переносят свою стоимость на стоимость готовой продукции в виде амортизации (здания, сооружения, патенты, долгосрочные вложения денежных средств на  временной период, превышающий 12 месяцев).

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Расчет рентабельности активов по бухгалтерскому балансу организации

В бухгалтерском балансе отражены данные на начало и конец отчетного периода. Для того чтобы определить коэффициент рентабельности, нужно найти среднее арифметическое каждого показателя, необходимого для расчета.

Для средних и крупных предприятий применяется следующая методика расчета:

  • внеоборотные активы рассчитываются как среднее арифметическое от значений, указанных в строке 190 баланса;
  • оборотные активы рассчитываются как среднее арифметическое от значений, указанных в строке 290 баланса;
  • полученные значения складываются для определения среднего размера активов за год;
  • рентабельность рассчитывается как частное от деления чистой прибыли (строка 2400 в Отчете о прибылях и убытках) на полученную сумму.

Для малых предприятий методика идентична, за исключением расчета среднего размера активов: внеоборотные активы рассчитываются как среднее арифметическое от значений, указанных в строках 1150 и 1170, оборотные – от значений, указанных в строках 1210, 1250 и 1230.

Нормативные значения рентабельности активов предприятия

Дать оценку полученному значению можно, основываясь на установленных нормативных значениях рентабельности. Для финансовой организации нормальным считается показатель, равный 10% и более, для производственной – 15-20%, для торговой – 15-40%.

Рассчитать рентабельность на основании данных бухгалтерского баланса несложно – для этого достаточно знать формулу для осуществления подсчетов. Сложных вычислений производить не придется, т.к. все необходимые действия являются простейшими арифметическими.

Полученное значение позволит узнать, какую прибыль приносят активы предприятия, а проведение отдельного анализа по каждому их виду в отдельности покажет наличие возможных проблем и упущений в их практическом применении.

Читайте также:  Как узнать задолженность ип по налогам

Источник: https://bfrf.ru/organization/formula-rascheta-rentabel-nosti-aktivov-po-balansu.html

Как правильно рассчитать рентабельность активов

При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия необходимо рассматривать абсолютные и относительные показатели.

Абсолютные показатели — это объем продаж, выручка, расходы, кредиты, прибыль и проч. Относительные показатели позволяют компании провести более точный анализ о текущем финансовом состоянии организации.

Одним из таких критериев и является коэффициент рентабельности активов (КРА).

Рентабельность активов характеризует эффективность их использования предприятием и влияние, которое они оказывают на норму прибыли. Рентабельность активов показывает, какую величину прибыли получит организация на каждую единицу вложенного в активную составляющую рубля. РА иллюстрирует способность капитального имущества создавать прибыль.

Рентабельность активов подразделяется на три взаимосвязанных показателя:

  • ROAвн — Коэффициент внеоборотных активов;
  • ROAоб — показатель для оборотных активов;
  • ROA — рентабельность совокупных активов (суммарных).

Внеоборотные активы — имущество организации, которое отражается в разделе I бухгалтерского баланса у средних предприятий, и в строках баланса 1150 и 1170 — у малых учреждений.

Внеоборотные активы могут быть использованы организацией в период более чем 1 год. Они не теряют своих технических свойств и качественных характеристик в процессе эксплуатации и частично переносят стоимость на себестоимость производимых товаров.

Внеоборотные активы бывают материальными, нематериальными и финансовыми.

Оборотные активы — это имущество, которое вносится в раздел I бухгалтерского баланса у средних организаций, и в строки баланса 1210, 1230 и 1250 — у малых.

Оборотные активы подлежат использованию в период менее одного года или производственного цикла и сразу переносят стоимость на себестоимость производимой предприятием продукции.

ОБА также подразделяются на материальные (запасы), нематериальные (дебиторская задолженность) и финансовые (краткосрочные вложения).

Суммарные активы — это совокупная величина ВОА и ОБА.

Как рассчитать коэффициент

Формула расчета в общем виде выглядит следующим образом:

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Для расчета коэффициента рентабельности активов зачастую применяют показатель чистой прибыли. Можно также использовать в расчете вариант прибыли до налогообложения и рассчитать рентабельность совокупных активов (РСА). Формула рентабельности:

где:

  • ПДН — прибыль до налогообложения;
  • Ас — средняя стоимость имущества активов за отчетный период.

Рентабельность чистых активов (ЧА) рассчитывается по следующей формуле:

Рассчитывая коэффициент РА, можно использовать и сведения из бухучета и бухгалтерской отчетности на актуальную дату. Согласно Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010, коэффициент рентабельности активов можно вычислить, используя данные из бухгалтерского баланса и отчетности о финансовых результатах.

Рентабельность активов — формула по балансу:

КРА = стр. 2400 ОП ОФР / (стр. 1600 НП ББ + стр. 1600 КП ББ) / 2,

где:

  • стр. 2400 ОП ОФР — ПЧ за отчетный период;
  • стр. 1600 НП ББ — величина активов на начало периода;
  • стр. 1600 КП ББ — показатель на конец периода.
  • ROAвн также рассчитывается по значениям бухгалтерского баланса и получается из отношения величины прибыли за отчетный период и итога раздела I (строка 1100) бухгалтерского баланса.
  • Прибыль берется из строк 2400 (ПЧ) или 2200 (от продаж) отчета о финансовых результатах.
  • Таким же образом можно просчитать рентабельность каждого показателя ВОА (материальных, нематериальных, финансовых) — основных средств или иного имущества.

ROAоб также исчисляется посредством отношения величины прибыли из отчета о финансовых результатах и среднего значения стоимости ОБА.

Если необходимо вычислить рентабельность по всем показателям, то для расчета берется итоговая строка раздела II активной части бухгалтерского баланса.

В том случае, когда необходимо рассчитать конкретный вид ОБА, сведения находятся из соответствующей строки раздела II баланса.

Как проанализировать значения

Источник: https://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/kak-pravilno-rasschitat-rentabelnost-aktivov

Формула рентабельности активов по балансу

Рентабельность включает в себя целую систему показателей, характеризующихся эффективностью деятельности организации.

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Один из таких показателей — коэффициент рентабельности активов, обозначается он как ROA (английский returnonassets).Показатель рентабельности активов можно отнести к системе коэффициентов «Рентабельность», показывающей эффективность управления в сфере денежных средств компании.

Коэффициент рентабельности активов (ROA) отражает сумму денежных средств, которая приходится на единицу активов в наличии у организации. Активы организации включают все ее имущество и денежные средства.

  • Формула рентабельности активов по балансу показывает, насколько велика отдача от денежных средств, которые вложены в имущество предприятия, какую прибыль может принести предприятию каждый рубль, инвестируемый в ее активы.
  • Формула расчета рентабельности активов в общем виде выглядит следующим образом:
  • R = П / А × 100%,
  • Здесь R — рентабельность активов;
  • П– прибыль предприятия в зависимости от того, какая необходима доходность – чистая прибыль или прибыль от продаж (берется из строки 2400 баланса);
  • А – активы предприятия (средняя стоимость за соответствующий период).
  • Рентабельность активов является относительным показателем и вычисляется в процентном соотношении.

Значение рентабельности активов по балансу

Формула рентабельности активов по балансу на практике используется финансовыми аналитиками с целью диагностирования эффективности компании.

Показатель рентабельности активов отражает  финансовую отдачу при использовании активов организации.

Основная цель использования показателя рентабельности активов – увеличение его значения при учете ликвидности компании.

С помощью этого показателя любой финансовый аналитик сможет быстро провести анализ состава активов компании и оценку их вклада в совокупность общего дохода.

В случае, когда какой-либо актив не отдает вклад в доход компании, то от него выгодно отказаться (путем продажи или снятия с баланса предприятия).

Виды рентабельности активов

Формула рентабельности активов по балансу может рассчитываться по трем видам активов. Выделяют рентабельность:

  • По внеоборотным активам;
  • По оборотным активам;
  • По суммарным активам.

Особенности формулы

Внеоборотные активы представляют собой длинные активы, используемые предприятием в течение длительного времени (от 12 месяцев). Этот тип имущества принято отражать в I разделе бухгалтерского баланса, включая:

  • основные фонды,
  • нематериальные активы,
  • долгосрочные финансовые вложения и пр.

Формула рентабельности внеоборотных активов в знаменателе содержит итог по разделу I (строка 1100), при этом получается рентабельность всех внеоборотных активов в наличии.

При необходимости проводится анализ прибыльностьи каждого вида активов, к примеру, основных фондов или группы внеобротных активов (материальных, нематериальных, финансовых). В этом случае формула рентабельности активов по балансу будет содержать данные по строкам, отражающих соответствующее имущество.

Самым простым методом вычисления среднего значения стоимости активов – сложение показателей начала и конца года и деление полученной суммы на 2.

Показатель прибыли для числителя формулы рентабельности активов по балансу берется из отчета о финансовых результатах (формы №2):

  • прибыль от продаж отражается на стр. 2200;
  • чистая прибыль — из стр. 2400.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-rentabelnosti-aktivov-po-balansu/

Рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

Коэффициенты рентабельности — финансовый инструмент, который помогает отследить владельцу или руководителю прибыльность бизнеса. Однако в наши дни эти цифры интересуют не только экономистов, но и налоговых работников. Для них такие сведения — один из критериев оценки деятельности компании на предмет включения ее в план проверок.

Рассказываем, как контролировать показатели рентабельности организации, чтобы не оказаться на крючке у инспекторов.

Что относится к внеоборотным активам

Напомним, внеоборотные активы — это имущество компании, которое используется в производственной деятельности более одного года. Оно поэтапно участвует в процессе извлечения прибыли, а свою стоимость на стоимость готовых изделий переносит по частям.

Представим в виде таблицы имущество, которое входит в группировку.

Вид актива Описание
Основные средства Здания, сооружения, оборудование, транспортные средства.
Вложения в материальные ценности Имущество, которое компания передает во временное владение и пользование с целью получения дохода
Финансовые вложения Ценные бумаги, вклады в уставные капиталы других компаний, займы под проценты.
Нематериальные активы Товарные знаки, ноу-хау, программное обеспечение и иное имущество, на которое у организации есть исключительные права.
Нематериальные и материальные поисковые активы Затраты на геологические и прочие исследовательские разработки, сооружения и оборудование, которые используют для поиска и оценки месторождений.
Прочие внеоборотные активы Отложенные налоговые обязательства, многолетние насаждения, авансы и предоплаты за работы, связанные со строительством основных средств, расходы будущих периодов со сроком списания более 12 месяцев.

Что показывает рентабельность внеоборотных активов

Коэффициент рентабельности активов — характеристика результативности использования основных средств компании. С его помощью определяют, сколько прибыли приносят вложенные в активы инвестиции. Для каждой отрасли установлены свои нормативы. ФНС активно использует их с целью вычисления агрессивной налоговой оптимизации.

Наши эксперты советуют производить расчет показателей рентабельности перед каждой сдачей отчетности. Это важно. В случае необходимости компания может скорректировать налоговую нагрузку и уменьшить риск привлечения к ответственности за несоблюдение требований ФНС.

Важно!

Отклонение показателей рентабельности от отраслевой нормы на 10% означает, что компания находится в зоне налогового риска.

Рентабельность оборотных активов

Как рассчитать рентабельность внеоборотных активов: формула по балансу

От цели расчета коэффициента зависит вид прибыли, который следует использовать. В некоторых случаях берется операционная или маржинальная прибыль. А для определения рентабельности внеоборотных активов специалисты 1С-WiseAdvice рекомендуют брать чистую прибыль.

Читайте также:  Амортизационные отчисления - что это простыми словами

В финансовой отчетности компании для этого есть все необходимые данные. Финансовое значение внеоборотных активов отражается в строке 1100 баланса. Чистая прибыль указывается в строке 2400 отчета о финансовых результатах.

Формула расчета рентабельности на основе баланса компании

Чтобы получить процентное значение показателя, полученное число необходимо умножить на 100%.

Коэффициент, рассчитанный в определенный момент времени, показывает эффективность использования активов здесь и сейчас. Однако гораздо больший интерес представляет динамика изменения показателя во времени. Если расчеты показывают, что норматив увеличивается, значит, основные средства компании используются эффективно.

Уменьшение значения, напротив, свидетельствует, что прибыльность снижается. Для этого должны быть причины. Это может быть выпуск нового ассортимента, внедрение инноваций или разработка современных технологических процессов. Безосновательное снижение рентабельности всегда привлекает внимание контролирующих органов.

Пример расчета рентабельности внеоборотных активов

Рассчитаем показатель для компании «А», которая занимается производством и продажей электронного оборудования. Допустим, что в 2017 году компания запустила новый сборочный цех.

2016 2017 2018
Прибыль (стр. 2400), тыс.руб. 435 789,35 676 095,63 779 643,01
Активы (стр. 1100), тыс.руб. 945 889,00 1 930 890,87 1 998 751,33
Коэффициент, % 46,07 35,01 39,00

Из расчета видно, что внеоборотные активы компании за 2 года увеличились почти в два раза. Ввод в эксплуатацию нового цеха повлек снижение рентабельности по этому показателю на 11% в 2017 году. Однако комплекс мероприятий, направленный на снижение издержек и количества брака, позволил увеличить показатель в 2018 году.

Каким должно быть оптимальное нормативное значение коэффициента рентабельности

Вид деятельности компании предопределяет объем вложения в основные средства. Производство требует зданий и оборудования, а финансовым организациям достаточно использовать заемный стартовый капитал.

Поэтому коэффициент рентабельности внеоборотных активов является отраслевым и зависит от вида деятельности организации. Главное правило — он должен иметь положительное значение. Отрицательное число свидетельствует об убыточности компании.

В стандарт бухгалтерского обслуживания 1С-WiseAdvice входит ежеквартальный мониторинг уровня налоговой нагрузки. Мы знаем все требования и рекомендации налоговой службы. Накануне сдачи отчетности для каждой обслуживаемой организации производится расчет коэффициентов для определения фискальной нагрузки на бизнес.

В случае отклонений показателей от нижней границы нормы мы предлагаем способы безопасной корректировки отчетности. Наши клиенты могут не беспокоиться, что их компания выбьется из нормативов.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/rentabelnost-vneoborotnykh-aktivov-formula-po-balansu/

12 коэффициентов рентабельности и формулы их расчета

Коэффициенты рентабельности являются основными показателями характеризующими прибыльность предприятия и эффективность его различных элементов. Показатели рентабельности являются относительными показателями, то есть представляют собой отношение статей дохода к видам деятельности, объемам продаж, размеру имущества и т.д.

Анализ коэффициентов рентабельности осуществляется с помощью исследования исторической динамики изменения, направленности и темпов.
В данной статье будут рассмотрены основные коэффициенты рентабельности предприятия, которые используются в финансовом анализе.

Коэффициент рентабельности активов (ROA)

Иностранная аббревиатура ROA – Return on assets. Данный коэффициент характеризует, сколько чистой прибыли предприятия приходится на 1 рубль активов, другими словами какова прибыльность имущества предприятия.

Коэффициент рентабельности активов показывает результативность функционирования менеджеров предприятия и эффективности принимаемых решений руководством и собственниками предприятия (организации).

Формула расчета коэффициента рентабельности активов имеет вид:

Коэффициент рентабельности активов (ROA) = Чистая прибыль / Средние активы предприятия
ROA = стр. 190 / (0,5 * (стр. 300 на начало года + стр. 300 на конец года))

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE)

Иностранная аббревиатура ROE – Return on shareholders’ equity. Данный показатель характеризует, сколько чистой прибыли приходится на капитал предприятия, который включает в себя как собственный, так и заемный.

Коэффициент рентабельности собственного капитала позволяет сравнить между собой различные варианты инвестиционного вложения по степени прибыльности, например, инвестиции в уставной капитал предприятия, инвестиции в депозиты, акции, облигации, недвижимость и т.д.

Формула расчета коэффициента рентабельности собственного капитала следующая:

Коэффициент рентабельности собственного капитала (ROE) = Чистая прибыль / Средний собственный капитал
ROE = стр. 190 Форма №2 / (0,5*(стр.490 на начало года + стр. 490 на конец года))

Коэффициент рентабельности оборотных активов (RCA)

Иностранная аббревиатура коэффициента рентабельности активов – Return on Currency Assets, который переводится как рентабельность от текущих активов.  Данный коэффициент показывает прибыльность оборотных активов, то есть, сколько прибыли приносит единица оборотных активов. Формула расчета коэффициента рентабельности оборотных активов следующая:

Коэффициент рентабельности оборотных активов = Чистая прибыль / Оборотные активы
RCA = стр. 190 Форма №2 / стр. 290 Форма №1

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов (RFA)

Показатель рентабельности внеоборотных активов – Return on fixed assets (RFA), показывает какую прибыль дают внеоборотные активы предприятия.

Так как оценивается эффективность внеоборотных активов, то данный коэффициент показывает степень эффективности использования долгосрочных фондов предприятия, таких как здания, сооружения и т.д.

Формула расчета коэффициента рентабельности внеоборотных активов.

Коэффициент рентабельности внеоборотных активов = Чистая прибыль / Долгосрочные активы
RFA = стр. 190 Форма №2 / стр. 190 Форма №1

Коэффициент рентабельности инвестиций (ROI)

Коэффициент рентабельности инвестиций Return on investment – ROI показывает прибыльность предприятия при использовании заемного и собственного капитала. Другое название коэффициента рентабельности инвестиций – это коэффициент рентабельности постоянного капитала. Данный показатель отражает конкурентоспособность предприятия генерировать прибыль в рыночной экономике.

Рентабельность инвестиций = Чистая прибыль / Собственный капитал + Долгосрочные обязательства
ROI = стр.190 Форма №2 / (стр.490 +стр.590)

Коэффициент рентабельности продаж (ROS)

Коэффициент рентабельности продаж показывает прибыльность от продажи основной продукции предприятия. Показатель оценивает эффективность продаж продукции предприятия. Формула расчета показателя:

Коэффициент рентабельности продаж = Прибыль от реализации / Выручка
ROS= стр.50 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности продукции (ROM)

Коэффициент рентабельности продукции показывает отношение чистой прибыли предприятия к себестоимости продукции и имеет следующий вид:

Коэффициент рентабельности продукции = Чистая прибыль / Себестоимость
ROM = стр.190 Форма №2 / стр.20 Форма №2

Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности

Показатель определяет сколько рублей приходится на 1 рубль реализованной продукции предприятия (организации). Формула расчета следующая:

Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности = Прибыль до налогообложения / Выручка от продажи товаров
Коэффициент бухгалтерской рентабельности = стр.140 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности персонала (ROL)

Коэффициент рентабельности персонала показывает эффективность труда сотрудников в создании прибыли предприятия (организации).

Коэффициент рентабельности персонала = Чистая прибыль / Среднесписочная численность персонала
Численность персонала определяется по форме №5 бухгалтерского баланса.

Коэффициент чистой рентабельности

Коэффициент чистой рентабельности показывает прибыльность предприятия по созданию нормы чистой прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Данный коэффициент сильно коррелируется с коэффициентом бухгалтерской рентабельности. Формула расчета следующая:

Коэффициент чистой рентабельности = Чистая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент чистой  рентабельности = стр.190 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент валовой рентабельности

Показатель определяет сколько рублей валовой продукции создается на 1 рубль проданной и реализованной продукции. Коэффициент валовой рентабельности рассчитывается по формуле:

Коэффициент валовой рентабельности = Валовая прибыль / Выручка от продажи товаров
Коэффициент валовой рентабельности = стр.029 Форма №2 / стр.10 Форма №2

Коэффициент рентабельности затрат

Коэффициент рентабельности затрат показывает отношение прибыли до налогооблажения к сумме затрат на производство и реализацию продукции. Формула расчета следующая:

Коэффициент рентабельности затрат = Прибыль до налогооблажения / Полная себестоимость проданных товаров
Коэффициент рентабельности затрат = стр. 140 Форма №2 / (стр.20 Форма №2 +стр.30 Форма №2 +стр.40 Форма №2)

Более подробно с коэффициентами рентабельности предприятия узнать вы можете в статье: “Коэффициенты рентабельности. 14 видов. Формулы расчета“.

к.э.н. Жданов И.Ю.

Источник: https://finzz.ru/12-coefficient-rentabel.html

Рентабельность внеоборотных активов – формула

Одним из основных показателей, характеризующих результаты деятельности предприятия, является прибыль. Для того, чтобы оценить эффективность работы фирмы, показатели прибыльности сопоставляют с размером ее активов. Полученные относительные величины называются коэффициентами рентабельности. Рассмотрим один из них – рентабельность внеоборотных активов.

Понятие и расчет рентабельности внеоборотных активов

Отношение суммы прибыли к среднему за период значению активов и представляет собой рентабельность внеоборотных активов. Формула в общем случае выглядит следующим образом:

В знаменателе дроби находится величина внеоборотных активов (А). Это активы, которые используются предприятием в течение длительного периода (более года). К ним относятся основные средства, нематериальные активы (например, патенты) и долгосрочные финансовые вложения.

В числителе дроби стоит показатель прибыльности (П). В зависимости от цели исследования можно использовать разные виды прибыли (маржинальная, операционная и т.д.). Но т.к. внеоборотные активы используются на всех этапах деятельности компании, то обычно их сопоставляют с налогооблагаемой или чистой прибылью – показателями, характеризующими результаты деятельности предприятия в целом.

В бухгалтерской отчетности предприятия, основными формами которой являются баланс (форма №1) и отчет о финансовых результатах (форма № 2), содержится вся информация, необходимая для того, чтобы рассчитать рентабельность внеоборотных активов. Формула по балансу будет выглядеть следующим образом (на примере рентабельности по чистой прибыли):

  • РА = стр. 2400 (ф. №2) / стр. 1100 (ф. №1)

Рентабельность внеоборотных активов — нормативное значение

Рентабельность внеоборотных активов показывает, сколько прибыли за период «генерирует» каждый рубль их стоимости. Другими словами, этот показатель характеризует эффективность использования данной группы активов.

Общих нормативных значений для рентабельности внеоборотных активов не установлено. Дело в том, что структура активов у каждого предприятия индивидуальна. Она зависит как от вида деятельности, так и от порядка использования имущества.

Читайте также:  Как зарегистрировать ооо: документы, пошаговая инструкция

Предприятие может задействовать как собственные, так и арендованные активы (последние не включаются в баланс).

Кроме того, на стоимость основных средств и нематериальных активов существенное влияние оказывают применяемые на предприятии методы начисления амортизации.

Поэтому при анализе рентабельности внеоборотных активов сравнивают значение данного показателя за несколько отчетных периодов. В общем случае его рост говорит о повышении эффективности использования данной группы активов, а падение – соответственно, о снижении эффективности.

Также можно сравнивать значение данного коэффициента со средними показателями по отрасли или по экономике в целом за аналогичный период.

При изучении динамики этого показателя или при сравнении с другими предприятиями всегда следует иметь в виду влияние упомянутых факторов (соотношение между собственными и арендованными активами и методы начисления амортизации). Для того, чтобы провести анализ максимально объективно, нужно, по возможности, исключать влияние этих отклонений.

Вывод

Рентабельность внеоборотных активов – это коэффициент, показывающий уровень эффективности их использования. Он рассчитывается, как отношение прибыли к средней стоимости активов за период.

Нормативных значений для данного коэффициента не установлено, т.к. он зависит от сферы деятельности и порядка использования активов конкретным предприятием.

Обычно этот показатель анализируют в динамике, либо путем сравнения со среднеотраслевыми значениями.

Источник: https://spmag.ru/articles/rentabelnost-vneoborotnyh-aktivov-formula

Рентабельность внеоборотных активов

Организации, в процессе деятельности в условиях рыночной экономики, нуждаются в средствах труда, поэтому необходимо проводить комплексный анализ деятельности для цели определения метода установления цен, динамики развития и перспективного планирования и т.д. На основе проведенных процедур по характеристике и анализу показателей деятельности организации можно говорить о перспективах дальнейшего функционирования.

Важными показателями, отражающих результаты деятельности компаний, является группа показателей рентабельности, характеризующих эффективность получаемого конечного результата работы – прибыли. Одним из важных показателей является рентабельность внеоборотных активов, т.е.

капитала, который используется в процессе деятельности более 12 месяцев и не относится к ликвидному, но от него зависит конечный результат деятельности – прибыль, т.к. в производстве средства труда необходимы для производственной деятельности.

Рассмотрим роль этого показателя и порядок его расчета.

Экономистами предложено много определений понятия рентабельность, но в итоге они ориентированы на то, что это относительный показатель прибыльности работы компании, определяемый как отношение прибыли к показателям, в отношении которых проводится определение доходности.

Рассчитываются показатели рентабельности организациями, независимо от организационно-правовых форм, на основании информации бухгалтерской (финансовой) отчетности, которая составляется на основании законодательства РФ о бухгалтерском учете, иностранные компании рассчитывают рентабельность на базе отчетности, которая составляется на основании с законодательства своей страны. При этом, определяя рентабельность нужно соблюдать единство расчетов по отношению к тому, что если расчет производятся на основе средних показателей, то нужно и продолжать расчеты в том же порядке или же провести перерасчет, т.к. усреднение данных позволяет сгладить показатели.

Важно! Определять показатели рентабельности не обязательно по годовой отчетности, все зависит от того, как это принято в компании, например, проводить анализ ежеквартально.

Рентабельность показывает, насколько доходно, выгодно работает компания, т.е. окупается и сколько прибыли приносят вложения, в нашем случае – внеоборотные активы. Прибыль (убыток) в номинальном выражении, основополагающие для расчета показателей рентабельности, отражаются в отчете о финансовых результатах и представлены такими видами:

  • валовая
  • от продаж
  • до налогообложения
  • чистая

В большинстве случаев при расчетах рентабельности за основу берется чистая прибыль, т.к. она остается в распоряжении организации.

Порядок расчета рентабельности внеоборотных  активов по РСБУ

Показатели рентабельности внеоборотных  активов важны для определения эффективности использования этих активов для получения чистой прибыли.

Одним из относительных показателей для анализа является рентабельность внеоборотных активов, которые отражаются в разделе I бухгалтерского баланса по строке 1100 и включают в себя такие активы:

  • Нематериальные
  • Результаты исследований и разработок
  • Нематериальные и материальные поисковые
  • Основные средства
  • Вложения в материальные ценности
  • Финансовые вложения
  • ОНА
  • Прочие внеоборотные
  • Общая формула расчета рентабельности:
  • Рентабельность = Прибыль чистая / Показатель, относительно которого рассчитывается выгодность
  • Если рассматривается рентабельность внеоборотных  активов, то в знаменателе ставится средняя сумма внеоборотных активов и такая рентабельность покажет сколько прибыли приходится на рубль, вложенный во внеоборотный капитал.

Расчет рентабельности внеоборотных активов

Показатель рентабельности является ключевым для инвесторов, т.е. чем выше показатель, тем прибыльнее работают вложенные инвесторами средства.

Для расчета рентабельности за основу берутся формы бухгалтерской отчетности:

  1. бухгалтерский баланс
  2. отчет о финансовых результатах

Рентабельность внеоборотных  активов = стр. 2400 (форма 2) / среднее значение стр. 1100 (форма 1)

Для анализа используются показатели в динамике за ряд лет. В соответствии с законом «Об акционерных обществах» бухгалтерскую отчетность необходимо опубликовать в СМИ в течение 2 дней со дня сдачи или составления.

Пример расчета рентабельности внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по РСБУ

Для оценки динамики рентабельности рассмотрим 3 отчета, опубликованных на официальном сайте АНК «Башнефть» по данным, опубликованным за 2017, 2015, 2013 гг.

Показатель, тыс. руб. 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011
Стр. 2400, тыс. руб. 129325054 43260638 52306523 65272010 69124363 45175078
Стр. 1100, тыс. руб. 336055338 318768400 290938317 258018118 214428993 193340543 154765855
Рентабельность = Стр. 2400 /Стр. 1100, % 38,48 13,57 17,98 25,29 32,24 23,37

На основе расчетов для наглядности строится график динамики номинальных показателей, на основе которого видно изменение как происходит изменение эти данных.

Рисунок 1

Динамика показателей чистой прибыли и внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по РСБУ 2012-2017 гг., тыс. руб.

  1. Также немаловажную роль играет наглядное отражение динамики рентабельности, которая меняется в зависимости от базовых расчетных значений.
  2. Рисунок 2
  3. Динамика показателей рентабельности внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по РСБУ 2012-2017 гг., %

На основе расчетных и графических данных по РСБУ можно охарактеризовать динамику рентабельности и непосредственно самих показателей динамики.

Нормативы показателя для производственных предприятий составляют 15-20%, в рассматриваемом случае рассчитанный показатель рентабельности АНК «Башнефть» значительно выше, только в 2016 году показатель снизился ниже 15%, но незначительно.

Показатель не стабилен, потому что зависит от размера полученной прибыли, которая меняется из года в год.

Порядок расчета рентабельности внеоборотных  активов по МСФО

Для расчета рентабельности по МСФО данные берутся из консолидированной отчетности компаний. По МСФО во внеоборотные активы включаются:

  • Основные средства
  • Нематериальные активы
  • Прочие внеоборотные финансовые активы
  • Инвестиции в совместную деятельность
  • ОНА

По МСФО формула будет представлена:

Рентабельность внеоборотных  активов = чистая прибыль после уплаты налогов / среднее значение внеоборотных  активов

Пример расчета рентабельности внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по МСФО

Для оценки динамики рентабельности рассмотрим 3 консолидированных отчета, опубликованных на официальном сайте АНК «Башнефть» по данным, опубликованным за 2017, 2015, 2013 гг.

Показатель, тыс. руб. 2017 2016 2015 2014 2013 2012 2011
Чистая прибыль, тыс. руб. 141857 52027 59564 42996 46436 56570
Оборотные активы, тыс. руб. 474354 459833 419507 388306 306424 341897 299540
Рентабельность, % 29,91 11,31 14,20 11,07 15,15 16,55

На основе расчетов для наглядности формируется график динамики, который отразит изменение показателей.

Рисунок 3

Динамика показателей чистой прибыли и внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по МСФО 2012-2017 гг., тыс. руб.

  • Также немаловажную роль играет наглядное отражение динамики рентабельности собственного капитала
  • Рисунок 4
  • Динамика показателей рентабельности внеоборотных  активов АНК «Башнефть» по МСФО 2012-2017 гг., %

На основе полученных расчетных и графических данных по МСФО видна динамика показателей чистой прибыли и размера внеоборотных  фондов. Нормативы показателя должны быть в пределах 15-20%. Так, этот показатель рентабельности АНК «Башнефть» в 2014 и 2016гг. снижался ниже 15%.

При этом видно, что значения, рассчитанные на основе разных видов отчетности, отличаются по причине разных методик составления отчетностей. МСФО больше направлена для пользователей отчетности в лице инвесторов, а РСБУ ориентирована на формализацию в соответствии с принятыми нормами.

  1. Как получить уведомление о применении УСН
  2. Идентификация клиента в банке – 115-ФЗ.

Ошибка при подсчетах показателя рентабельности

При расчетах рентабельности внеоборотных  активов по разным видам отчетности и за разные периоды получают результаты, которые отличаются друг от друга, что зависит от того, что разные отчетность отличается по целям предоставления, значениям и формам представления.

Также важную роль играют вопросы, связанные с низкой ликвидностью внеоборотных  активов, которые являются средством производства и без которых не будет результата.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1: Обязательно ли проводится факторный анализ рентабельности внеоборотных  активов?

Ответ: Основное требование к анализу в целом – это определение по какой причине происходят кардинальные изменения, потому что при возможно стабильной динамике внеоборотных средств, прибыль может быть не стабильной, а факторный анализ определит действие того или иного фактора в числовом выражении. Непосредственно на рентабельность внеоборотных активов дополнительное влияние оказывает изменение любого вида таких  активов. Так, при анализе необходимо выбрать те факторы, которые по мнению аналитика оказывают наибольшее влияние.

Читайте более подробно Переоценка внеоборотных активов. Расчет по балансу

Источник: https://online-buhuchet.ru/rentabelnost-vneoborotnyx-aktivov/

Ссылка на основную публикацию